2025年银行内部审计实务专题考核模拟试卷（含答案）.docxVIP

2025年银行内部审计实务专题考核模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.在进行银行信贷业务审计时，审计人员发现某笔贷款的审批流程存在瑕疵，部分审批环节被跳过。针对此情况，审计人员首先应采取的措施是？

A.直接向董事会汇报该问题。

B.重新执行被跳过的审批程序，以验证贷款合规性。

C.暂停对该贷款的后续监控，等待进一步指示。

D.与贷款经办行负责人进行初步沟通，了解情况并确认问题的普遍性。

2.银行内部审计部门在规划年度审计项目时，应优先考虑的风险领域通常是？

A.那些历史审计发现较多、整改效果不理想的风险领域。

B.那些交易量最大、但内部风险控制最完善的风险领域。

C.那些近期监管机构重点关注的、但银行内部尚未充分关注的风险领域。

D.那些管理层认为不重要、但审计部门认为有潜在风险的风险领域。

3.在审计银行支付结算业务时，审计人员计划测试支付指令的授权控制。以下哪种测试方法最直接地针对该控制目标？

A.分析支付交易的数据，检查是否存在异常交易模式。

B.观察支付中心操作人员执行授权流程的过程。

C.询问支付业务负责人关于授权控制的设计和执行情况。

D.检查支付指令与授权记录的匹配情况。

4.银行内部审计报告的“重要性”水平通常是指？

A.审计机构对客户公司财务报表整体公允性的评估水平。

B.被审计单位能够容忍的、不影响其经营决策的审计发现错报金额上限。

C.审计人员根据专业判断认为需要引起被审计单位管理层关注的最低错报金额。

D.监管机构规定的、银行必须达到的运营指标标准。

5.在对银行信息科技系统进行审计时，审计人员发现系统存在一个逻辑漏洞，可能导致未经授权访问敏感数据。该漏洞最可能引起的风险是？

A.操作风险。

B.信用风险。

C.声誉风险。

D.流动性风险。

6.银行内部审计人员在进行抽样审计时，如果希望提高发现重大错误的可能性，应选择的抽样方法通常是？

A.非随机抽样（如判断抽样）。

B.简单随机抽样。

C.分层随机抽样。

D.整群随机抽样。

7.审计人员通过分析银行近三年的现金流量表，发现经营活动产生的现金流量净额逐年下降，而融资活动产生的现金流量净额波动较大。对此，审计人员应特别关注的是？

A.银行的盈利能力是否下降。

B.银行的偿债能力和流动性风险。

C.银行的投资回报率是否改善。

D.银行的资产质量是否恶化。

8.在审计银行反洗钱（AML）程序时，审计人员发现部分大额交易未按规定进行额外尽职调查。针对此问题，审计人员应评估的主要风险是？

A.银行面临巨额罚款的风险。

B.银行的客户基础可能流失。

C.银行内部员工可能因操作失误承担责任。

D.银行的信贷审批可能受到干扰。

9.银行内部审计部门对某分行的运营风险管理体系进行审计，发现该分行未充分识别和评估新上线系统的操作风险。审计人员应建议该分行采取的首要措施是？

A.立即停止使用新系统，直至风险完全消除。

B.对已发生的问题进行事后补救，并修订操作手册。

C.重新进行全面的风险评估，并完善相应的操作规程和应急预案。

D.将此问题列为低风险项，暂不进行干预。

10.审计人员在审查银行信贷档案时，发现某笔贷款的担保物价值评估报告由银行内部评估部门出具，且评估方法较为保守。对此，审计人员应如何处理？

A.认为该评估结果是可靠的，无需进一步关注。

B.认为评估方法保守有利于银行，无需提出审计建议。

C.对比同类型资产的公开市场价值，评估该担保物评估的合理性。

D.要求银行立即提高担保物价值评估标准。

11.银行内部审计人员进行数据分析时，常用的数据验证程序不包括？

A.检查数据字段值是否在预定的合理范围内。

B.验证数据记录的完整性和准确性。

C.对比不同系统间的数据一致性。

D.评估数据模型的复杂程度。

12.在审计银行流动性风险时，审计人员应关注的主要指标可能包括？

A.资产负债率、资本充足率、不良贷款率。

B.短期流动性覆盖率、净稳定资金比率、流动性压力测试结果。

C.营业收入增长率、成本收入比、拨备覆盖率。

D.每股收益、市盈率、股息率。

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