2025国考厦门税务局申论历年模拟题范文精批.docxVIP

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2025国考厦门税务局《申论》历年模拟题范文精批

一、归纳概括题（共2题，每题15分，共30分）

题目1（15分）：

某市税务局在推进“便民办税”改革过程中，收集到部分纳税人关于税务服务优化的意见建议。请根据“给定材料”，准确、全面地梳理纳税人反映的主要问题，并分点概括提出的问题类型。

给定材料（节选）：

材料一：市民张女士反映，某税务大厅高峰期排队时间过长，窗口设置不合理，建议增加自助办税设备并优化引导标识。同事李先生则指出，部分涉税政策宣传不够通俗易懂，导致纳税人理解困难。

材料二：个体工商户王老板表示，税务部门推送的电子税务局功能仍需完善，部分业务操作流程复杂，希望简化系统界面。此外，某区税务局在开展“春雨润苗”专项行动时，发现部分小微企业对税收优惠政策申报流程不熟悉。

材料三：某企业财务人员赵女士提出，税务部门与银行合作推出的“银税互动”服务覆盖面有限，建议扩大合作银行范围并提升信用贷款额度。同时，部分纳税人反映税务稽查流程不够透明，担心被“选择性稽查”。

答案要点：

1.窗口服务效率问题：税务大厅排队时间长、窗口设置不合理、自助办税设备不足、引导标识不清晰。

2.政策宣传问题：涉税政策宣传形式单一、内容晦涩难懂、纳税人理解困难。

3.电子税务局优化问题：系统界面复杂、操作流程繁琐、功能不完善、用户体验差。

4.税收优惠申报问题：小微企业对优惠政策申报流程不熟悉、政策解读不到位。

5.银税合作问题：合作银行范围有限、信用贷款额度低、服务覆盖面不足。

6.税务稽查透明度问题：稽查流程不公开、存在“选择性稽查”现象、纳税人担忧权益保障。

题目2（15分）：

某税务部门在开展“我为纳税人办实事”活动中，收集到部分纳税人关于税务管理优化的建议。请根据“给定材料”，归纳整理纳税人提出的主要建议，并分类说明建议的方向。

给定材料（节选）：

材料一：某科技企业负责人建议，税务部门应建立“动态税负监测系统”，实时跟踪企业税负变化，避免税负不合理增长。同事补充，希望税务部门能定期组织行业性税法培训，帮助企业财务人员提升专业能力。

材料二：某农业合作社反映，税务部门在农产品税收减免政策执行中存在“一刀切”现象，建议根据不同品类制定差异化政策。此外，部分合作社提出希望税务部门优化发票管理流程，简化报销手续。

材料三：某税务代理机构工作人员指出，当前税务合规审查过于严苛，建议引入“风险分级分类管理”机制，减少对低风险企业的过度干预。同时，纳税人希望税务部门能加强与其他部门的协作，如与市场监管部门共享数据，减少重复申报。

答案要点：

1.税负监测与预警：建议建立动态税负监测系统，实时预警税负异常变化。

2.行业性税法培训：定期组织针对性税法培训，提升企业财务人员专业能力。

3.税收政策差异化：根据不同行业或企业类型制定差异化税收减免政策，避免“一刀切”。

4.发票管理优化：简化农产品发票报销流程，提高效率。

5.税务合规审查优化：引入风险分级分类管理，减少对低风险企业的过度审查。

6.跨部门数据协作：加强税务部门与市场监管、金融等部门的协作，实现数据共享，减少重复申报。

二、综合分析题（共1题，25分）

题目（25分）：

某税务部门在推进“智慧税务”建设过程中，发现部分纳税人因技术鸿沟问题难以适应电子化办税。请结合“给定材料”，分析“技术鸿沟”对纳税人办税的影响，并提出改进建议。

给定材料（节选）：

材料一：某社区老年纳税人群体反映，电子税务局操作界面复杂，缺乏语音或视频辅助功能，导致无法独立完成申报。税务部门尝试开设“银发课堂”进行培训，但效果有限，部分老人因身体原因无法定期参加。

材料二：某制造业企业财务负责人表示，虽然税务部门推广了电子发票系统，但部分供应商仍坚持纸质发票，导致企业需反复切换系统，增加工作量。此外，部分老旧设备无法兼容电子税务局新版本，影响申报进度。

材料三：某税务专家指出，“技术鸿沟”不仅影响办税效率，还可能加剧纳税人群体间的“数字鸿沟”，导致部分弱势群体被排斥在税收服务体系之外。建议税务部门在推进电子化进程中，兼顾不同群体的需求。

答案要点：

（一）影响分析

1.办税效率降低：电子化系统操作复杂，部分纳税人（如老年人、小规模企业财务人员）因技术不熟练导致申报耗时延长。

2.成本增加：企业需额外投入资金更新设备或聘请人员培训，增加税务合规成本。

3.服务公平性受损：技术弱势群体被排斥在税收服务体系之外，加剧“数字鸿沟”。

4.政策落实受阻：部分纳税人因技术障碍无法享受电子发票、税收优惠等政策，影响政策红利释放。

（二）改进建议

1.分层分类培训：针对老年人、残疾人等群体开设线下“手把手”教学，并开发语音或简化版操作界面。

2.技术支持下沉