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2025国考重庆税收法律常识（征管法、税法）必背条文

一、单选题（每题1分，共10题）

说明：每题只有一个正确答案。

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取强制执行措施的情形不包括以下哪项？

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未按期申报纳税

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人未按规定申请退税

2.重庆市某企业2024年度应纳税所得额为80万元，适用小型微利企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.0元

B.4万元

C.8万元

D.16万元

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得，计算方法不包括以下哪项？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查账

B.查封财产

C.询问纳税人有关情况

D.调取纳税人银行账户信息

5.重庆市某个体工商户2024年度应纳税额为5万元，其适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，应如何处理？

A.免除纳税义务

B.申请延期缴纳税款

C.被处以罚款

D.被强制执行

7.税务代理机构从事税务代理业务，不得有以下行为？

A.代理纳税人办理纳税申报

B.代为开具发票

C.从事税务咨询业务

D.收受纳税人财物

8.重庆市某企业2024年度应纳税所得额为100万元，其适用的城市维护建设税税率为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

9.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的开具主体不包括以下哪项？

A.销售商品的企业

B.提供服务的个体工商户

C.从事金融业务的银行

D.依法不需要办理税务登记的单位

10.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不超过多长时间？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

二、多选题（每题2分，共5题）

说明：每题有多个正确答案。

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？

A.要求纳税人提供纳税资料

B.检查纳税人的账簿和凭证

C.采取税收强制执行措施

D.对纳税人进行税务行政处罚

2.重庆市某企业2024年度应纳税所得额为50万元，其适用的增值税税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于综合所得的范畴？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括哪些？

A.查账

B.查封财产

C.询问纳税人有关情况

D.调取纳税人银行账户信息

5.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的种类包括哪些？

A.货物销售发票

B.服务业发票

C.专用发票

D.通用发票

三、判断题（每题1分，共10题）

说明：判断正误。

1.纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。

2.小型微利企业所得税的征收率为5%。

3.居民个人的工资薪金所得，属于综合所得的范畴。

4.税务机关对纳税人进行检查时，必须提前通知纳税人。

5.个体工商户的生产经营所得，不属于个人所得税的范畴。

6.税务代理机构从事税务代理业务，可以收受纳税人财物。

7.城市维护建设税的征收率为1%。

8.发票的开具主体必须依法办理税务登记。

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不超过6个月。

10.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以免除纳税义务。

四、简答题（每题5分，共3题）

说明：简要回答问题。

1.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税务机关的权力。

2.简述《中华人民共和国个人所得税法》中规定的综合所得的计算方法。

3.简述《中华人民共和国发票管理办法》中规定的发票的种类。

五、论述题（每题10分，共2题）

说明：详细论述问题。

1.结合重庆市的实际情况，论述税收征管法在税收管理中的重要性。

2.结合税收征管法的有关规定，论述如何加强税收征管，防止税收流失。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.D

解析：《税收征收管理法》规定，税务机关有权对未按期缴纳税款、未按期申报纳税、未按规定设置账簿的纳税人采取强制执行措施，但未按规定申请退税不属于强制执行的情形。

2.A

解析：根据《企业所得税法实施条例》，小型微利企业所得税的征收率为20%，但实际税负为0。

3.B

解析：综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财