[税务师考试模拟试题及答案税法二(习题16)]税务师税法一真题.docxVIP

[税务师考试模拟试题及答案税法二(习题16)]税务师税法一真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，境内投资收益10万元，以及符合条件的居民企业之间的股息红利收入15万元。该企业应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.生产经营活动中合理的工资薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.因违反规定支付给对方的罚款

D.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

3.某企业2019年度会计利润为200万元，其中包含向农村义务教育捐款10万元。该企业实际发生的捐赠支出在计算应纳税所得额时，允许扣除的最高限额是多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

4.企业发生的下列费用中，应计入管理费用的是？()

A.财产保险费

B.办公费

C.销售费用

D.营业外支出

5.某企业2019年度会计利润为300万元，其中包含国债利息收入10万元，以及支付给职工的年终奖金100万元。该企业支付给职工的年终奖金在计算应纳税所得额时，允许扣除的最高限额是多少？()

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

6.某企业2019年度会计利润为500万元，其中包含向农村义务教育捐款50万元。该企业实际发生的捐赠支出在计算应纳税所得额时，允许扣除的最高限额是多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

7.企业转让无形资产，取得的收入应计入哪个会计科目？()

A.营业外收入

B.资产处置损益

C.其他业务收入

D.营业外支出

8.某企业2019年度会计利润为400万元，其中包含因自然灾害造成的损失100万元。该企业因自然灾害造成的损失在计算应纳税所得额时，可以全额扣除吗？()

A.可以全额扣除

B.不得扣除

C.可以扣除部分

D.需要经过税务机关审批

9.某企业2019年度会计利润为600万元，其中包含支付给职工的福利费80万元。该企业支付给职工的福利费在计算应纳税所得额时，允许扣除的最高限额是多少？()

A.80万元

B.60万元

C.100万元

D.120万元

10.某企业2019年度会计利润为800万元，其中包含支付给投资者的股息红利收入100万元。该企业支付给投资者的股息红利收入在计算应纳税所得额时，可以扣除吗？()

A.可以扣除

B.不得扣除

C.部分扣除

D.需要经过税务机关审批

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.境内投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息红利收入

D.捐赠收入

13.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营活动中合理的工资薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.因违反规定支付给对方的罚款

D.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

14.企业转让下列资产，哪些可以计入资产处置损益？()

A.无形资产

B.固定资产

C.交易性金融资产

D.生物资产

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.中国境内企业

B.驻华外国企业

C.中国公民

D.非居民个人

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过__元。

17.企业所得税的计税基础是企业的__，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.房产税的征税对象是__，以房产的__为计税依据。

19.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和__，其计税依据是实际占用的土地面积。

20.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业的资本性支出。()

A.正确B.错误

23.房产税的征税对象是所