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2025年国家开放大学《财政税收学》期末考试复习试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财政收入的主要来源是（）

A.国有资产收益

B.税收收入

C.债务收入

D.行政事业性收费收入

答案：B

解析：税收收入是国家财政收入的主要来源，它包括各种税种的收入，如增值税、企业所得税、个人所得税等。国有资产收益、债务收入和行政事业性收费收入虽然也是财政收入的组成部分，但其在财政收入中的比重相对较小。

2.下列哪项不属于税收的特征？（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随意性

答案：D

解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不向纳税人返还；固定性指国家在征税前就以法律形式预先规定征税的标准。随意性不属于税收的特征，因为税收征收必须依法进行，不能随意变动。

3.财政支出按经济性质分类，主要包括（）

A.社会保障支出

B.国防支出

C.投资性支出

D.债务利息支出

答案：C

解析：财政支出按经济性质分类，主要包括投资性支出、消费性支出和转移性支出。投资性支出是指国家用于固定资产、基础设施建设等方面的支出；消费性支出是指国家用于满足公共需要等方面的支出；转移性支出是指国家通过财政手段将收入从一方转移到另一方。社会保障支出和债务利息支出属于特定的支出项目，而国防支出属于消费性支出的一种。

4.下列哪项不属于中央税？（）

A.关税

B.资源税

C.增值税

D.海关代征的消费税

答案：B

解析：中央税是指由中央政府征收和管理的税收。关税和海关代征的消费税属于中央税，因为它们与进出口贸易直接相关，由中央政府统一管理和使用。增值税虽然中央政府和地方政府共享，但其中央政府分享的部分较大，因此也常被视为中央税的重要来源。资源税通常由地方政府征收和管理，因此不属于中央税。

5.下列哪项是财政政策的主要目标？（）

A.保持物价稳定

B.促进经济增长

C.维护社会公平

D.以上都是

答案：D

解析：财政政策的主要目标包括促进经济增长、保持物价稳定、维护社会公平等。通过调整政府支出和税收等手段，财政政策可以影响宏观经济运行，实现这些目标。因此，以上都是财政政策的主要目标。

6.政府通过增加支出或减少税收来刺激经济，这属于（）

A.紧缩性财政政策

B.扩张性财政政策

C.中性财政政策

D.自动稳定器政策

答案：B

解析：扩张性财政政策是指政府通过增加支出或减少税收来刺激经济，增加总需求，从而促进经济增长。紧缩性财政政策则是通过减少支出或增加税收来抑制经济，减少总需求。中性财政政策则是指政府不主动干预经济，保持财政政策的平衡。自动稳定器政策是指财政制度本身具有的、能够自动调节经济运行的机制，如税收和转移支付的自动调整。

7.下列哪项是税收征收管理的基本原则？（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.以上都是

答案：D

解析：税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税收法定原则是指税收的征收和减免必须依法进行；税收公平原则是指税收负担应公平分配给所有纳税人；税收效率原则是指税收征收和管理的效率应尽可能提高。因此，以上都是税收征收管理的基本原则。

8.下列哪项不属于转移性支付？（）

A.社会保障支出

B.财政补贴

C.政府投资

D.政策性转移支付

答案：C

解析：转移性支付是指国家通过财政手段将收入从一方转移到另一方，主要包括社会保障支出、财政补贴和政策性转移支付等。政府投资属于投资性支出，不属于转移性支付。因此，政府投资不属于转移性支付。

9.下列哪项是财政赤字的主要后果？（）

A.促进经济增长

B.增加货币供应量

C.提高利率

D.以上都是

答案：B

解析：财政赤字是指政府支出大于收入的情况，其主要后果包括增加货币供应量、提高利率等。财政赤字可以通过发行国债来弥补，这会增加货币供应量，从而可能导致通货膨胀。同时，财政赤字也可能导致政府债务增加，提高利率，从而影响私人投资。因此，增加货币供应量是财政赤字的主要后果之一。

10.下列哪项是财政政策的主要工具？（）

A.政府支出

B.税收

C.国债

D.以上都是

答案：D

解析：财政政策的主要工具包括政府支出、税收和国债等。政府支出是指政府通过各种方式进行的支出，如购买商品和服务、投资基础设施建设等；税收是指政府通过各种税种征收的收入；国债是指政府发行的债券，用于筹集资金弥补财政赤字。因此，以上都是财政政策的主要工具。

11.财政政策通过调整政府支出和税收来影响经济，其主要目标是（）

A.调整收