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2025年国家开放大学（电大）《税法》期末考试复习题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的应税行为，其纳税义务发生时间为（）

A.货物发出当天

B.收到销售款当天

C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.货物交付当天

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的应税行为，其纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。这确保了税收的及时性和准确性。

2.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）

A.个人出租住房

B.行政单位收取的行政事业性收费

C.保险公司提供的保险服务

D.城市维护建设税

答案：C

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务等。保险公司提供的保险服务属于提供应税服务，因此属于增值税征税范围。个人出租住房、行政单位收取的行政事业性收费以及城市维护建设税不属于增值税征税范围。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）

A.全部计入当期损益

B.按规定区分长期和短期投资

C.按规定计入相关资产成本或者当期损益

D.直接计入资本公积

答案：C

解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按规定计入相关资产成本或者当期损益。这有助于准确反映企业的经营成果和财务状况。

4.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：A

解析：增值税属于中央与地方共享税，中央与地方按照一定比例分享增值税收入。营业税、企业所得税和个人所得税属于中央税或者地方税，不属于中央与地方共享税。

5.纳税人发生应税行为，按照规定应当申请办理税务登记的，应当自发生纳税义务之日起（）

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

答案：A

解析：根据税法规定，纳税人发生应税行为，按照规定应当申请办理税务登记的，应当自发生纳税义务之日起30日内办理税务登记。这有助于税务机关及时掌握纳税人情况，加强税收管理。

6.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠的资产

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

解析：根据税法规定，企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。接受捐赠的资产不属于免税收入，应当计入应纳税收入。

7.纳税人进口货物，应当自货物抵岸之日起（）

A.7日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人进口货物，应当自货物抵岸之日起15日内向海关申报并缴纳税款。这有助于海关及时监管进口货物，确保税收征管。

8.下列税种中，属于行为税的是（）

A.资源税

B.城市维护建设税

C.车船税

D.土地增值税

答案：C

解析：车船税属于行为税，是对车辆和船舶的拥有或者使用行为征收的税种。资源税、城市维护建设税和土地增值税不属于行为税，分别属于资源税、地方税和特定行为税。

9.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：A

解析：根据税法规定，企业取得的财政拨款属于不征税收入，不需要缴纳企业所得税。行政事业性收费、国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入或者应税收入，不属于不征税收入。

10.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以（）

A.没收财产

B.处以罚款

C.强制执行

D.停止供应生产资料

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人发生纳税义务，未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施，强制纳税人缴纳税款。没收财产、处以罚款和停止供应生产资料不属于税务机关可以采取的强制执行措施。

11.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照标准扣除的是（）

A.超标的广告费支出

B.支付给关联方的利息支出

C.按规定范围和标准缴纳的工会经费

D.职工个人取得的按规定计算的公积金

答案：C

解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以在规定范围和标准内扣除工会经费、职工教育经费和福利费等。超标的广告费支出、不符合独立交易原则的支付给关联方的利息支出不得在税前扣除。