初级税务会计师考试复习资料及题解.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

初级税务会计师考试复习资料及题解

选择题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

2.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为（）。

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

3.个人出租住房，适用的个人所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.以上所有

5.某企业2023年度固定资产折旧总额为100万元，其中折旧方法为年限平均法，则其月折旧额为（）。

A.10万元

B.8.33万元

C.12.5万元

D.15万元

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（），准予扣除。

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

7.某企业2023年度销售货物收入为500万元，折扣额为50万元，则其应税销售额为（）。

A.450万元

B.500万元

C.550万元

D.600万元

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以（）。

A.按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

B.扣押纳税人资产

C.拍卖纳税人财产

D.以上所有

9.某企业2023年度发生广告费支出80万元，其中符合税法规定的广告费扣除限额为（）。

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为（）。

A.收入额×（1-20%）

B.收入额×（1-30%）

C.收入额×（1-40%）

D.收入额×（1-50%）

判断题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

2.某企业2023年度亏损10万元，则其当年无需缴纳企业所得税。（）

3.个人出租非住房，适用的个人所得税税率为20%。（）

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）

5.某企业2023年度固定资产折旧总额为100万元，其中折旧方法为双倍余额递减法，则其第一年折旧额为固定资产原值的40%。（）

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，不超过销售（营业）收入的5‰，准予扣除。（）

7.某企业2023年度销售货物收入为500万元，现金折扣为20万元，则其应税销售额为500万元。（）

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，由税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。（）

9.某企业2023年度发生业务招待费支出50万元，其中符合税法规定的业务招待费扣除限额为30万元，则其准予扣除30万元。（）

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，偶然所得的应纳税所得额计算方法为收入额。（）

计算题（共5题，每题6分）

1.某小规模纳税人2023年6月销售货物收入为100万元，适用的增值税征收率为3%。请计算其应缴纳的增值税额。

2.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%。请计算其应缴纳的企业所得税额。

3.某个人2023年出租住房取得租金收入6万元，已知当地规定的扣除费用为每月800元，请计算其应缴纳的个人所得税额。

4.某企业2023年度固定资产原值为200万元，预计净残值为20万元，预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧。请计算其月折旧额。

5.某企业2023年度销售货物收入为500万元，符合税法规定的广告费扣除限额为销售收入的15%。请计算其广告费准予扣除的限额。

简答题（共5题，每题8分）

1.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于小规模纳税人的征收率规定。

2.简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于居民个人综合所得的范围。

3.简述《中华人民共和国企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定。

4.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中关于纳税人未按期缴纳税款的处罚措施。

5.简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法。

案例分析题（共5题，每题10分）

1.某企业2023年度销售货物收入为800万元，折扣额为100万元，适