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企业所得税试题二共18页文档

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.生产经营活动中合理的工资薪金支出

B.用于购置固定资产的支出

C.为员工购买社会保险的支出

D.研发费用支出

2.企业发生的下列哪项费用，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长的薪酬

B.捐赠支出

C.财务费用中的利息支出

D.罚款和滞纳金

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？()

A.残疾人工资加计扣除

B.购置固定资产的支出

C.捐赠支出

D.罚款和滞纳金

5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，下列哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营活动中合理的工资薪金支出

B.为员工购买社会保险的支出

C.按照规定支付的违约金

D.购置固定资产的支出

6.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长的薪酬

B.捐赠支出

C.财务费用中的利息支出

D.罚款和滞纳金

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

8.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长的薪酬

B.捐赠支出

C.财务费用中的利息支出

D.罚款和滞纳金

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？()

A.残疾人工资加计扣除

B.购置固定资产的支出

C.捐赠支出

D.罚款和滞纳金

10.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，下列哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营活动中合理的工资薪金支出

B.为员工购买社会保险的支出

C.按照规定支付的违约金

D.购置固定资产的支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的征税范围？()

A.企业销售商品取得的收入

B.企业提供劳务取得的收入

C.企业出租财产取得的收入

D.企业转让无形资产取得的收入

E.企业接受捐赠取得的收入

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.生产经营活动中合理的工资薪金支出

B.为员工购买社会保险的支出

C.购置固定资产的支出

D.捐赠支出

E.研发费用支出

13.以下哪些情况会导致企业应纳税所得额增加？()

A.购置固定资产支出增加

B.捐赠支出增加

C.财务费用中的利息支出增加

D.研发费用增加

E.营业外支出增加

14.企业所得税的税率有哪些？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

E.35%

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财政拨款

D.国务院规定的其他免税收入

E.罚款和滞纳金

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是在中国境内，依照中国法律、行政法规，取得收入，并实行独立核算的企业和其他经济组织。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.企业所得税的征收管理遵循税收法定原则，纳税人应当依照法律、行政法规的规定，履行纳税申报义务，按时足额缴纳企业所得税。

19.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，而符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税。

20.企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年度汇算清缴，即企业应当在一个纳税年度内分月或者分季预缴企业所得税，年度终了后5个月内汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费用可以在计算应纳税所得额时无限额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以直接全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业购置的固定资产在投入使用后的第一个纳税年度即可计提折旧并在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限可以根据企业的实际情况自行选择。()

A.正确