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财务人员交接管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范财务人员岗位变动时的工作交接程序，明确交接双方及相关人员的责任，保证财务工作的连续性、准确性与安全性，防止因工作交接不清而造成会计信息失真、资产流失或工作脱节，依据国家相关财经法规及公司内部管理规定，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各单位所有财务岗位人员，包括但不限于会计、出纳、财务主管、财务经理等，在发生以下情况时的工作交接：

1.正常调动或离职；

2.岗位轮换或临时离岗超过规定期限；

3.因健康、休假等原因需由他人代理工作；

4.其他需要办理交接的情形。

第三条基本原则

1.责任明确原则：交接人对移交的工作质量和资料的真实性、完整性负责；接交人对接收的工作和资料应认真核对、确认，并对接收后的工作负责。

2.当面交接原则：交接工作必须在规定的监交人监督下，由交接双方当面进行。

3.逐项核对原则：所有移交内容均需逐项清点、核对，确保账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

4.书面确认原则：交接过程中的所有核对结果及未尽事项均需形成书面记录，由相关人员签字确认，作为责任划分的依据。

第二章交接组织与责任

第四条交接人员

1.移交人：指原担任某财务岗位，即将离开该岗位的人员。负责整理应移交的各项资料、物品，编制交接清单，并向接交人详细介绍工作情况。

2.接交人：指即将接任某财务岗位的人员。负责在监交人的监督下，对移交人所移交的资料、物品进行逐项核对、接收，并熟悉相关工作流程与未尽事项。

3.监交人：指对交接过程进行监督的人员。负责确保交接程序的合规性，监督交接内容的完整性与准确性，协调解决交接中出现的问题，并对交接结果的确认承担监督责任。

第五条监交人的确定

1.一般财务人员（如出纳员、记账会计等）办理交接手续，由其直接上级（如财务主管或部门负责人）担任监交人。

2.财务主管、部门负责人办理交接手续，由公司分管财务领导或总经理指定专人担任监交人，必要时可由公司审计部门派人参与监交。

3.涉及重要财务岗位或公司重大财务事项的交接，应由公司更高层级领导或审计部门负责人亲自监交。

第三章交接范围与内容

第六条会计资料交接

1.原始凭证、记账凭证、汇总凭证：应按时间顺序整理装订成册，注明起止日期、凭证编号、册数及附件情况。

2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账、辅助账簿等，应保证账页完整、记录清晰，并在账簿启用及交接记录页注明交接情况。

3.会计报表：近期各类月度、季度、年度会计报表，以及相关的编制说明和分析报告。

4.纳税申报资料：各类纳税申报表、税票、税务文书及税务筹划相关资料。

5.银行存款资料：银行对账单、银行存款余额调节表、银行开户许可证及相关印鉴卡片（如有）。

6.其他会计资料：如合同协议、费用报销标准、会计档案保管清册、会计电算化操作手册等与财务工作相关的文件资料。

第七条实物资产交接

1.库存现金：交接时点的库存现金应与现金日记账余额核对一致，并编制现金盘点表。

2.有价证券：如国库券、债券、股票等，应按种类、数量、面值逐一清点核对，并与相关账簿记录相符。

3.票据：包括空白支票、汇票、本票、收据、发票等，应按种类、号码、数量进行交接，并注明已使用、未使用及作废情况。

4.财务印章：包括公司财务专用章、发票专用章、个人名章等，应逐一登记交接。

5.其他实物：如财务软件加密狗、U盾、保险柜钥匙、办公设备及其他属于公司的财物。

第八条电子数据及系统权限交接

1.财务软件数据：确保会计电算化系统中所有数据的完整性，并进行备份，交接双方及监交人共同确认备份数据的有效性。

2.电子文档：保存在电脑、移动硬盘、U盘等存储介质中的各类财务电子文档，应整理清晰，列出清单并确保可正常读取。

3.系统权限：交接人应及时清理或移交其在财务系统、银行系统、税务系统等相关业务系统中的操作权限，接交人应确认新权限的设置与启用。

第九条未了事项及工作交接

1.正在处理的经济业务：详细说明业务进展情况、已完成部分、待处理部分及处理建议。

2.历史遗留问题：对尚未解决的财务问题、潜在风险等进行书面说明，并提供相关线索和处理建议。

3.工作流程与职责：向接交人介绍本岗位的工作流程、关键控制点、内外工作联系（如与银行、税务、业务部门的对接人员及方式）。

4.其他需说明事项：所有与本岗位工作相关且未在上述条款中涵盖的重要事项。

第四章交接程序与要求

第十条交接前准备

1.移交人应在确定交接日期后，提前整理应移交的各项资料、物品，确保账证、账账、账实、账表相符。对未了事项应写出书面说明材料。

2.移交人应根据交接内容编制