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减值贷款的处理课件
汇报人：XX
CONTENTS
01
减值贷款概述
02
减值贷款的识别
04
减值贷款的处理策略
03
减值贷款的评估
06
减值贷款的监管要求
05
减值贷款的会计处理
减值贷款概述
01
定义与分类
贷款分类标准
按风险程度分为正常、关注、次级等五级。
减值贷款定义
指价值减少的贷款，需计提减值准备。
01
02
形成原因分析
借款人还款能力下降或信用状况不佳导致贷款减值。
借款人信用恶化
01
贷款抵押物价值降低，不足以覆盖贷款本息，形成减值风险。
抵押物价值下降
02
影响与风险
减值贷款增加银行财务成本，影响利润。
财务影响
减值贷款反映信贷质量下降，增加银行信贷风险。
信贷风险
减值贷款的识别
02
识别标准
贷款逾期超过90天视为减值信号。
逾期天数
评估借款人还款能力，不足则可能减值。
还款能力
抵押物价值大幅下跌，增加贷款减值风险。
抵押物价值
识别流程
初步评估风险
分析贷款项目，初步识别潜在减值风险。
详细审查资料
深入审查贷款资料，确认减值迹象，如逾期、违约等。
专业团队评估
组建专业团队，综合评估贷款减值程度及影响。
识别中的挑战
01
信息不透明
企业可能隐瞒贷款风险，导致识别减值贷款时信息获取困难。
02
评估标准不一
不同机构对减值贷款的评估标准存在差异，影响识别的准确性和一致性。
减值贷款的评估
03
评估方法
对重大贷款逐笔测试未来现金流贴现
单项评估
用模型评估未单项测试贷款损失状况
组合评估
评估模型
对重大贷款逐笔测试，考虑多项因素确定减值。
单项评估模型
按信贷风险特征分组，用迁徙矩阵等模型批量评估。
组合评估模型
评估结果应用
根据评估结果调整贷款审批标准，优化信贷结构，降低风险。
调整信贷政策
建立风险预警机制，对高风险贷款及时采取措施，减少损失。
风险预警机制
减值贷款的处理策略
04
风险缓释措施
通过债务重组等方式，优化贷款结构，降低风险。
资产重组
要求借款人提供额外担保，增强贷款安全性。
增加担保
贷款重组方案
重新设定贷款期限，以减轻借款人短期还款压力。
调整还款期限
01
提供利率折扣或固定利率，降低借款人成本，鼓励还款。
利率优惠
02
债务追偿与处置
运用法律途径追讨逾期贷款，保障银行权益。
法律手段追偿
对抵押资产进行评估、拍卖，以弥补贷款损失。
资产处置策略
减值贷款的会计处理
05
减值准备的计提
按五级分类计提，遵循会计准则。
确认减值损失，调整贷款损失准备。
计提方法规定
会计分录处理
贷款减值损失的确认
需客观减值证据
确认条件
借记损失贷记准备
会计处理
会计报表的调整
对减值贷款在资产负债表中的科目进行调整，反映真实价值。
调整贷款科目
01
在利润表中计提减值准备，反映贷款减值对银行利润的影响。
计提减值准备
02
减值贷款的监管要求
06
监管政策概述
贷款按风险分五级，计提准备有依据。
五级分类体系
拨备覆盖率需达标，风险覆盖更全面。
拨备覆盖率要求
合规性检查要点
审查贷款审批流程，确保信用评估、贷款用途及担保措施合规。
信贷业务合规
检查贷款减值准备计提，确保覆盖所有信用风险资产，满足监管指标。
风险覆盖充足
监管报告与披露
贷款减值准备余额占比贷款余额，确保充足性。
拨贷比指标
需满足监管最低标准，反映风险覆盖全面性。
拨备覆盖率指标
谢谢
汇报人：XX
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