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税法()考试辅导第53讲_应纳税所得额(5)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据税法，下列哪项不属于企业的成本费用？()

A.生产经营成本

B.销售费用

C.管理费用

D.税收罚款

2.企业取得的下列收入中，属于应税收入的是？()

A.政府补贴

B.捐赠收入

C.销售商品收入

D.拆迁补偿款

3.企业支付给个人的劳务费，如何确定其纳税义务人？()

A.以支付单位为纳税义务人

B.以收款人为纳税义务人

C.以支付单位和收款人共同为纳税义务人

D.以上都不对

4.企业取得的外币收入，应当如何折算人民币计算应纳税所得额？()

A.按照取得收入当日的汇率折算

B.按照取得收入次日的汇率折算

C.按照取得收入前一日的人民币汇率折算

D.以上都不对

5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.税收滞纳金

B.合同违约金

C.税收罚款

D.差旅费

6.企业在境外取得的所得，如何计算应纳税所得额？()

A.按照境内税法规定计算

B.按照境外税法规定计算

C.按照两国税收协定规定计算

D.以上都不对

7.企业发生的下列损失中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.会计政策变更导致的损失

B.自然灾害造成的损失

C.投资失败造成的损失

D.上述都可以扣除

8.企业捐赠的财产，如何确定其计税基础？()

A.按照捐赠时的成本价确定

B.按照捐赠时的市场价格确定

C.按照捐赠后的残值确定

D.以上都不对

9.企业转让无形资产，如何计算应纳税所得额？()

A.按照转让收入减去无形资产账面价值计算

B.按照转让收入减去无形资产成本计算

C.按照转让收入减去无形资产残值计算

D.以上都不对

10.企业发生的下列费用中，属于可以扣除的广告费支出的是？()

A.企业内部宣传费用

B.企业产品促销活动费用

C.企业员工培训费用

D.企业对外投资费用

二、多选题(共5题)

11.以下哪些项目属于企业的成本费用？()

A.生产经营成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

E.税收罚款

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些收入属于应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

E.政府补贴

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.差旅费

D.折旧费

E.税收滞纳金

14.以下哪些情况属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.企业购买国家债券获得的收益

15.企业在境外取得的所得，以下哪些情况需要在我国纳税？()

A.境外所得未在我国纳税，但超过我国规定的免税额

B.境外所得在我国已纳税，但低于我国规定的抵免限额

C.境外所得在我国已纳税，且超过我国规定的抵免限额

D.境外所得未在我国纳税，但符合我国规定的免税条件

E.境外所得在我国已纳税，且符合我国规定的免税条件

三、填空题(共5题)

16.企业发生的与生产经营活动有关的、合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时__。

17.企业发生的下列损失中，__不得在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业转让固定资产，其转让收入减去转让资产的__后的余额，为转让所得。

19.企业在境外取得的所得，在计算应纳税所得额时，已在中国境外缴纳的税额，不超过__的，可以从其当期应纳税额中抵免。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的__以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业的资产折旧费用可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

22.企业取得的政府补贴收入属于应税收入。()

A.正确B.错误

23.企业发生的非正常损失可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业在境外取得的所得，无论是否在我国纳税，都需要在我国申报纳税。()

A.正确B.错误

25.企业发生的广告费支出，超过年度销售（营业）收入15%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。()

A.正