税务师考试[科目]模拟试卷：土地增值税税收政策与实务操作试题.docxVIP

税务师考试[科目]模拟试卷：土地增值税税收政策与实务操作试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房地产开发企业销售商品房

D.个人互换自有住房

2.土地增值税的计税依据是以下哪一项？()

A.土地使用权出让金

B.土地增值额

C.土地原值

D.土地开发成本

3.土地增值税的纳税人应在何时申报纳税？()

A.土地转让后一个月内

B.土地转让后三个月内

C.土地转让后六个月内

D.土地转让后一年内

4.下列哪项是土地增值税的税率结构？()

A.固定税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.递减税率

5.土地增值税的扣除项目包括哪些？()

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.房地产开发费用

D.以上都是

6.土地增值税的税收优惠政策有哪些？()

A.对小规模纳税人减免税

B.对首次转让土地的纳税人减免税

C.对房地产企业销售自用房的纳税人减免税

D.对转让自用住房的纳税人减免税

7.土地增值税的征收管理机关是哪个？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.土地管理部门

8.土地增值税的纳税申报方式有哪几种？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关上门申报

D.以上都是

9.土地增值税的税收优惠政策中，下列哪项是错误的？()

A.对教育、公益事业捐赠的，可从应纳税所得额中扣除

B.对国家机关、社会团体、事业单位转让土地使用权的，免征土地增值税

C.对个人互换自有住房的，免征土地增值税

D.对房地产企业销售普通住宅的，可从应纳税所得额中扣除一定比例的支出

10.土地增值税的征收管理有哪些特点？()

A.税收政策较为复杂

B.征收管理难度较大

C.税收优惠政策较多

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.土地增值税的计税依据中，以下哪些属于扣除项目？()

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.房地产开发费用

D.纳税人取得土地使用权支付的价款

E.与转让房地产有关的税金

12.以下哪些情况可以享受土地增值税的税收优惠政策？()

A.对个人互换自有住房的，免征土地增值税

B.对房地产企业销售自用房的，免征土地增值税

C.对教育、公益事业捐赠的，可从应纳税所得额中扣除

D.对国家机关、社会团体、事业单位转让土地使用权的，免征土地增值税

E.对房地产企业销售普通住宅的，可从应纳税所得额中扣除一定比例的支出

13.土地增值税的纳税申报有哪些方式？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关上门申报

D.邮寄申报

E.网络申报

14.土地增值税的税率结构包括哪些级别？()

A.一级

B.二级

C.三级

D.四级

E.五级

15.土地增值税的征收管理涉及哪些环节？()

A.纳税申报

B.税款征收

C.税款入库

D.税收检查

E.税收处罚

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的

17.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减去

18.土地增值税的税率实行四级超率累进税率，其中第一级增值额未超过

19.土地增值税的征收管理机关是

20.土地增值税的纳税申报期限为签订房地产转让合同之日起

四、判断题(共5题)

21.土地增值税的征税范围包括国有土地使用权出让所得的收入。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的税率是固定的，不随增值额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.个人互换自有住房可以免征土地增值税。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的计税依据仅包括纳税人取得的转让收入。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征收管理仅由国家税务总局负责。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述土地增值税的纳税义务发生时间。

27.土地增值税的税率是如何设置的？请说明四级超率累进税率的具体应用。

28.在土地增值税的计税依据中，哪些费用可以作为扣除项目？

29.土地增值税的税收优惠政策有哪些？

30.土地增值税的征收管理有哪些特点？

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