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税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案()

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，已知该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？()

A.2.5万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

2.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，下列哪项不得从销项税额中抵扣？()

A.购进用于生产应税货物的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于生产应税服务的原材料

D.购进用于对外投资的原材料

3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.企业所得税的纳税期限为多少时间？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据实际情况确定

5.增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳的增值税税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.个人所得税的税率表共分为几档？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

8.企业所得税的计税依据为多少？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.营业收入

D.净利润

9.增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税进项税额，下列哪项不得从销项税额中抵扣？()

A.购进用于生产应税货物的固定资产

B.购进用于生产经营的固定资产

C.购进用于出租的固定资产

D.购进用于集体福利的固定资产

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税一般纳税人的进项税额不得从销项税额中抵扣的情形？()

A.购进货物支付的运费

B.用于简易计税方法的购进货物或应税劳务、服务、无形资产和不动产

C.用于免税项目的购进货物或应税劳务、服务、无形资产和不动产

D.用于集体福利的购进货物或应税劳务、服务、无形资产和不动产

11.下列哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.税法规定的其他免税所得

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.企业实际发生的合理支出

B.税法规定的折旧费

C.税法规定的赞助支出

D.税法规定的捐赠支出

13.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整事项？()

A.高新技术企业优惠政策

B.税收优惠政策

C.跨国企业转让定价

D.企业重组

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣销项税额的，其税率通常为______。

16.个人所得税中，工资、薪金所得的月度预扣预缴税款计算公式为：______。

17.企业所得税的纳税期限为______，纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

18.增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳的增值税税率为______。

19.个人所得税的税率表共分为______档，分别是3%、10%、20%、25%、30%和35%。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税进项税额，可以全额从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而调整。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人销售货物时，如果发生退货，应将已抵扣的进项税额转出。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的预扣预缴方法适用于所有个人所得税纳税人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面的主要区别。

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.企业发生资产损失，应如何进行会计处理和税务处理？

28.简述增值税简易计税方法的特点及适用范围。

29.什么是企业所得税的特别纳税调整？它包括哪些主要内容？

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