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税务师(税法二)考试题库及参考答案解析

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业因资产评估增值而确认的递延所得税负债，其影响如何计入当期损益？()

A.直接计入营业外收入

B.直接计入所得税费用

C.作为其他综合收益处理

D.作为递延所得税费用处理

2.个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率是多少？()

A.20%

B.30%

C.35%

D.45%

3.增值税一般纳税人购进农产品，可以按什么比例抵扣进项税额？()

A.9%

B.13%

C.10%

D.15%

4.企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，如何进行税收抵免？()

A.按照实际缴纳税款全额抵免

B.按照境外所得的20%抵免

C.按照境外所得的10%抵免

D.按照境外所得的30%抵免

5.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.诉讼费、罚款

B.研发费用、业务招待费

C.资产损失、捐赠支出

D.以上都不可以

6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业所得税的计税基础是指什么？()

A.企业会计核算的收入总额

B.企业会计核算的成本费用总额

C.企业会计核算的利润总额

D.企业会计核算的税前会计利润

8.个人所得税中，财产转让所得的计税依据是什么？()

A.转让收入减去成本费用

B.转让收入减去税费

C.转让收入减去成本费用和税费

D.转让收入

9.增值税一般纳税人销售货物，在何时开具增值税专用发票？()

A.销售货物时

B.收到货款时

C.签订销售合同时

D.发票联次填写完毕时

10.个人所得税中，劳务报酬所得的预扣预缴方法是什么？()

A.按月预缴，按年汇算清缴

B.按次预缴，按年汇算清缴

C.按月预缴，按次汇算清缴

D.按次预缴，按月汇算清缴

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情形下，企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.因自然灾害导致的财产损失

B.因管理不善导致的存货损失

C.因经营性违约金支出

D.因资产评估增值导致的损失

12.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

13.个人所得税中，下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.业务招待费

B.广告费和业务宣传费

C.研发费用

D.利息支出

15.增值税一般纳税人购进货物或接受服务，下列哪些情况可以抵扣进项税额？()

A.购进的货物用于生产销售应税货物

B.接受的加工修理修配劳务用于生产销售应税货物

C.购进的货物用于集体福利

D.接受的加工修理修配劳务用于集体福利

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的计税依据是企业的______。

18.个人所得税的税率结构包括______级超额累进税率。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者______服务开具的发票。

20.企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，可以按照实际缴纳税款全额进行______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，可以按照一定的比例抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税中，稿酬所得和特许权使用费所得按照同一税率征税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人不得使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，不得进行税收抵免。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算方法上的主要区别。

27.如何计算个人所得税中的稿酬所得的应纳税额？

28.企业所得税中，企业发生的哪些支出不得税前扣除？