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税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，居民企业来源于境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税额中，允许抵免的税额不超过其在境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额的是哪一项？()

A.企业所得税法规定的税额

B.境外实际缴纳的税额

C.境外所得的30%

D.境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额的25%

2.以下哪一项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？()

A.纳税期限

B.计税方法

C.会计核算方法

D.纳税义务人

4.以下哪项不是增值税专用发票的开具条件？()

A.纳税人依法办理税务登记并领取发票

B.纳税人发生应税销售行为

C.纳税人能够准确核算销项税额和进项税额

D.纳税人销售的商品必须是自己的

5.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个人独资企业

D.上述都是

6.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国境内无住所的外籍个人

D.上述都是

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融服务

D.销售农产品

8.以下哪项不是土地增值税的纳税义务人？()

A.土地使用权人

B.土地转让方

C.土地受让方

D.土地租赁方

9.下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税应纳税额

B.消费税应纳税额

C.营业税应纳税额

D.土地增值税应纳税额

10.企业所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关直接征收

C.税务机关委托扣缴义务人代扣代缴

D.纳税人直接缴纳给税务机关

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.投资收益

C.资产转让收入

D.利息收入

E.政府补助收入

12.以下哪些行为可能触发增值税的增值税纳税义务？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供有形动产租赁服务

E.提供金融服务

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

14.企业申报企业所得税时，下列哪些凭证可以作为税前扣除的依据？()

A.发票

B.付款凭证

C.税务机关出具的完税证明

D.合同

E.增值税专用发票

15.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，以下哪些情况下可以减征或者免征城市维护建设税？()

A.国家重点建设项目的城市维护建设税

B.外商投资企业的城市维护建设税

C.企业因遭受自然灾害造成的损失的城市维护建设税

D.境外企业向境内企业支付的境内劳务费用的城市维护建设税

E.境内企业向境外企业支付的服务费用的城市维护建设税

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是

19.营业税的征税范围包括

20.土地增值税的计税依据是

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人提供应税服务时，无论服务是否完成，都应当开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业购买固定资产的支出，在取得增值税专用发票后，可以立即在企业所得税税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人中，外籍个人在中国境内居住超过90天不满1年的，不缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的居民企业是指在中国境内设立机构、场所或者虽未设立机构、场所但在中国境内取得的所得与该机构、场所没有实际联系的企业。()

A.正确B.错误

25.城市维护建设税的计税依据与增值税、消费税的计税依据相同，均为应纳税额。()

A.正确B.错误

五、简单题