与付款循环审计基础及实质性程序分析.pdfVIP

第一节采购与付款循环的特点

第二节采购与付款循环的控制和控制测试

第三节采购与付款循环的实质性程序

第三节采购与付款循环的实质性程序

一、应付账款的实质性程序

【提示】以审计工作底稿的形式说明审计目标与实质性程序。

（一）审计目标认定对应关系表

财务报表认定（P10）

（具体）审计目标

（P11）

存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露

A.资产负债表中记录的应付

√

账款是存在的

B.所有应当记录的应付账款

√

均已记录

C.资产负债表中记录的应付

账款是被审计单位应当履行√

的现时义务

财务报表认定（P10）

（具体）审计目标

（P11）

存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露

D.应付账款以恰当的金额包

括在财务报表中，与之相关√

的计价调整已恰当记录

E.应付账款已按照企业

准则的规定在财务报表中作√

出恰当的列报

（二）具体审计目标与财务报表相关认定的实质性程序

Section1CharacteristicsoftheProcurementandPayment

CycleSection2InternalControlandControlTestingofthe

ProcurementandPaymentCycleSection3Substantive

ProceduresoftheProcurementandPaymentCycle

Section3SubstantiveProceduresofProcurement

andPaymentCycle

1.Substantiveproceduresforaccountspayable

[Tip]Exintheauditobjectivesandsubstantiveproceduresintheformofauditworking

papers.

(1)A