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税法历年真题含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业、事业单位

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业、个人

C.外国企业、外国人

D.以上都不对

3.个人所得税的税率形式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地使用年限

C.土地市场价格

D.土地出让金

5.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权人

B.房屋使用权人

C.房屋出租人

D.房屋购买人

6.车船税的征税范围包括哪些？()

A.在中国境内使用的车辆

B.在中国境内使用的船舶

C.在中国境内使用的飞机

D.以上所有

7.印花税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.签订合同的时间

B.支付税款的时间

C.合同生效的时间

D.税务机关核税的时间

8.土地增值税的纳税人是谁？()

A.土地使用权人

B.土地所有权人

C.土地开发经营者

D.土地交易双方

9.资源税的征收范围包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上所有

10.环境保护税的征税对象是什么？()

A.排污单位

B.环保设施

C.环保志愿者

D.环保部门

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售不动产

E.提供建筑服务

12.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.有关广告费和业务宣传费支出

C.税收滞纳金

D.财产保险费

E.研发费用

13.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些收入属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权出借

E.土地使用权抵押

15.以下哪些属于环境保护税的征税对象？()

A.排污单位

B.排污设施

C.排污活动

D.排污物

E.排污行为

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种形式，其中比例税率适用于______。

19.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，具体计算公式为：应纳税额=______。

20.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的______，即为纳税义务发生时间。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，无论其收入来源如何，都应按月或者按次计算缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税对象仅限于拥有房屋所有权的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收范围包括所有自然资源，包括土地、矿产、森林、水资源等。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，哪些支出不得在税前扣除？

28.问：个人所得税的纳税人在享受专项附加扣除时，需要提供哪些证明材料？

29.问：什么是土地增值税的清算？

30.问：环境保护税的征收方式是怎样的？

税法历年