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税务系统业务能力升级测试(政治素质与通用能力／公共知识)历年参考题库含答案详解(5套试卷)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税收法定原则的内容？()

A.法律保留原则

B.法律优先原则

C.法律明确原则

D.税收优惠政策

2.税收的基本特征不包括以下哪项？()

A.强制性

B.公平性

C.普遍性

D.税收优惠

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

4.企业所得税的纳税人是哪些企业？()

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.以上都是

D.以上都不是

5.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.以上两种

D.以上都不是

6.下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照

7.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取哪些措施？()

A.询问当事人或者证人

B.检查与案件有关的资料和场所

C.调取存款账户

D.以上都是

8.税务行政复议的申请期限是多久？()

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

9.下列哪项不属于税收征收管理的原则？()

A.法律优先原则

B.法律保留原则

C.诚信原则

D.公开原则

10.税收减免政策适用于哪些情况？()

A.企业研发投入

B.企业节能减排

C.以上都是

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.税收优惠

C.公平性

D.普遍性

E.无偿性

12.增值税的纳税义务发生时间通常包括哪些情况？()

A.销售货物或者提供应税劳务

B.进口货物

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退免税

13.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？()

A.销售成本

B.税收滞纳金

C.财产损失

D.利息费用

E.劳动保险费用

14.税务行政复议的当事人包括哪些？()

A.纳税人、扣缴义务人

B.税务机关

C.其他当事人

D.税务代理人

E.税务顾问

15.以下哪些属于税收征收管理的原则？()

A.法律优先原则

B.依法行政原则

C.公开、公平、公正原则

D.便民原则

E.诚实信用原则

三、填空题(共5题)

16.我国现行的增值税税率分为六档，包括13%、9%、6%、3%、0%和______。

17.企业所得税的征收方式主要有查账征收、核定征收和______三种。

18.个人所得税的征收方式分为______和扣缴两种。

19.税务行政复议的申请期限是自知道税务机关的具体行政行为之日起______内提出。

20.税收法定原则是我国税收法律制度的基本原则之一，其核心内容可以概括为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人简易申报的主要税种。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.税务行政复议的申请人只能是纳税人和扣缴义务人。()

A.正确B.错误

25.税务机关在调查税收违法案件时，可以查阅、复制与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收法定原则的基本内容和意义。

27.如何理解增值税的链条税制？

28.简述个人所得税的征收管理特点。

29.为什么说税收是国家财政收入的主要来源？

30.如何理解税收的社会功能？

税务系统业务能力升级测试(政治素质与通用能力／公共知识)历年参考题库含答案详解(5套试卷)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收法定原则包括法律保留原则、法律优先原则和法律明确原则，税收优惠政策不属于税收法定原则的内容。

2.【答案】D

【解析】税收的基本特征包括强制性、公平性和普遍性，税收优惠不是税收的基本特征。

3.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，共两类。

4.