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税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.交际应酬费

B.职工福利费

C.劳动保护支出

D.非货币性福利

2.下列哪一项属于增值税的纳税人：()

A.小规模纳税人

B.小微企业

C.一般纳税人

D.特定行业纳税人

3.企业所得税的纳税人包括：()

A.个人

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.全民所有制企业

4.以下哪个税种不适用增值税简易计税方法：()

A.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人销售简易计税项目

D.营改增后建筑业小规模纳税人销售建筑服务

5.根据《企业所得税法》，企业所得税的计税依据是：()

A.收入总额减去成本、费用和损失

B.收入总额减去成本、费用和捐赠

C.收入总额减去成本、费用和罚款

D.收入总额减去成本、费用和利润

6.以下哪项属于企业所得税的税前扣除项目：()

A.税收滞纳金

B.资本性支出

C.无形资产摊销

D.潜在亏损

7.增值税的税率分为几档：()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

8.企业所得税的纳税人应按年度计算企业所得税，分月或者分季预缴，年度终了后：()

A.一个月内汇算清缴，结清应缴应退税款

B.三个月内汇算清缴，结清应缴应退税款

C.四个月内汇算清缴，结清应缴应退税款

D.六个月内汇算清缴，结清应缴应退税款

9.增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，按照下列哪个规定计算应纳税额：()

A.税收法规

B.国家税务总局的规定

C.增值税暂行条例

D.增值税税率表

10.以下哪个属于增值税的价外费用：()

A.购买原材料支付的运输费用

B.向购买方收取的代垫运费

C.销售货物同时支付的保险费

D.销售货物同时支付的包装物租金

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，以下哪些属于企业的资产：()

A.库存商品

B.在建工程

C.应收账款

D.无形资产

E.长期待摊费用

12.增值税的纳税人应当向税务机关报送的资料包括：()

A.增值税纳税申报表及其附列资料

B.财务会计报表

C.增值税专用发票明细清单

D.增值税一般纳税人资格认定申请表

E.税务机关要求的其他资料

13.企业所得税的纳税调整事项包括：()

A.收入的确认和计量

B.费用的确认和计量

C.资产的确认和计量

D.增值税的纳税调整

E.营业外收支的确认和计量

14.增值税的纳税义务发生时间包括：()

A.销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.发票开具的当天

D.预约的当天

E.预付款的当天

15.企业所得税中，以下哪些属于企业的费用：()

A.营业成本

B.营业外支出

C.税金及附加

D.销售费用

E.管理费用

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去______。

17.增值税的纳税人分为______和______。

18.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

19.增值税的税率分为____%、____%和____%三档。

20.企业发生年度亏损的，可以用______年的所得弥补；延续弥补期最长不得超过______年。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务的增值税进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来无限期弥补。()

A.正确B.错误

23.小规模纳税人的增值税税率比一般纳税人低。()

A.正确B.错误

24.企业的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税义务发生时间以货物交付时间为准。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的纳税人分类及其税收管理特点。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其具体规定是怎样的？

28.简述增值税简易计税方法的适用范