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合并报表

演讲者：张小亚

2022年5月

合并报表总体介绍

合并报表总体介绍

什么是合并报表？

合并报表是由母公司编制，以母公司和子公司组成的企业集团为一个会计主体，以母、子公司单体报表

为基础，抵销掉企业集团内部交易对单体报表的影响后形成的报表。

为什么要做合并报表？

企业集团内部单位之间存在业务往来，集团下每个业务发生单位都会将业务往来数据体现在单体报表中，

这种业务往来站在整个集团角度，只是企业资源的内部转移，不会引起整个集团的资产、负债、利润变动。

对单体报表数据做简单加和会有资产、负债、损益虚增数据。因此在单体报表数据做加和基础上，剔除掉

企业集团内部交易对单体报表的影响，才能够比较真实的反映整个企业集团的财务状况、经营成果、现金流量

情况。

合并报表合并的是哪些表？

固定表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表

报

表

动态表内部债权债务表、内部销售明细表、内部现金流量表、内部投资明细表

合并报表总体介绍

应收账款/应付账款

内部往来内部债权债务表采集其他应收/其他应付

预收账款/预付账款

应收票据/应付票据

集

团

内

内部交易内部销售明细表采集收入/成本/费用/资产

部

业

务

场

景内部现金流内部现金流表采集现金流入项目/现金流出项目

内部投资明细表采集长投账面价值/分红数据

长期股权投资

【合并报表】—“投资数据”节点

合并报表总体介绍

单位、用户、角色、权限、数据源、系统参数

基础工作

表样、指标、公式

报表任务：建立报表任务并分配

合报表类型：固定表；动态表（采集内部关联交易数据）

并

报

企业报表制作采集方式：自动取数、手工录入、文件导入

表个性化取数：私有公式个性化取数

报表的审核、上报

抵消模板、投资数据、合并范围调整凭证生成

合并报表制作长期股权投资成本法转权益法调整报表调整

自动对账、自动抵消内部交易表调整

合并报表生成

企业报表

固定表采集假设2022年5月份首次使用u8c出报表

资产负债和所有者权益

报表时期

期末余额年初余额期末余额年初余额

2021年12月初始化