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合并抵消原理与合并报表制作
演讲者：U8cloud事业部
张小亚
合并抵消准备工作
什么是合并报表？
合并报表是由母公司编制，以母公司和子公司组成的企业集团为一个会计主体，以母、子公司单体报表
为基础，抵销掉企业集团内部交易对单体报表的影响后形成的报表。
为什么要做合并报表？
企业集团内部单位之间存在业务往来，集团下每个业务发生单位都会将业务往来数据体现在单体报表中，
这种业务往来站在整个集团角度，只是企业资源的内部转移，不会引起整个集团的资产、负债、利润变动。
对单体报表数据做简单加和会有资产、负债、损益虚增数据。因此在单体报表数据做加和基础上，剔除掉
企业集团内部交易对单体报表的影响，才能够比较真实的反映整个企业集团的财务状况、经营成果、现金流量
情况。
合并报表合并的是哪些表？
固定表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表
报
表
动态表内部债权债务表、内部销售明细表、内部现金流量表、内部投资明细表
合并抵消准备工作
应收账款/应付账款
内部往来内部债权债务表采集其他应收/其他应付
预收账款/预付账款
应收票据/应付票据
集
团
内
内部交易内部销售明细表采集收入/成本/费用/资产
部
业
务
场
景内部现金流内部现金流表采集现金流入项目/现金流出项目
内部投资明细表采集长投账面价值/分红数据
长期股权投资
投资单位/被投资单位
投资时间
【合并报表】—“投资数据”节点
持股比例
核算方法
合并抵消准备工作
合并范围
说明：M公司
1.由母公司确定合并哪些单位，制定合并
范围。
2.合并的前提是构成控制，一个公司通常
被持股比例较大的投资方控制。
A0B0C0
3.确定合并范围内单位的报表版本（合并
报表or个别报表）
A1A2B1B2
A21A22
合并抵消准备工作
抵消模板
系统预置抵消模板是怎么出现的？
系统预置表样（抵消模板）报表任务1抵消模板界面，任务1下可查看预置抵消模板
是否套用抵消模板？（是）
抵消模板起什么作用?
抵消规则，明确抵消哪些报表项目、抵消金额取数。是对账和抵消的依据。
合并抵消准备工作
抵消模板类型
内部往来
集内部交易
团
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