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流动资产操作规程

一、概述

流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。为了规范流动资产的管理，提高资金使用效率，降低运营风险，特制定本操作规程。本规程旨在明确流动资产的日常操作流程、管理职责和风险控制措施，确保流动资产的安全、完整和高效运作。

二、流动资产操作流程

（一）现金管理

1.现金收付管理

(1)收款：

-严格执行现金收款登记制度，确保收款及时、准确。

-收款时核对票据信息，避免错收、漏收。

-大额收款优先采用银行转账方式，减少现金持有量。

(2)付款：

-付款前审核发票及审批流程，确保合规性。

-使用支票、银行转账等非现金方式支付，减少现金流出。

-定期盘点库存现金，确保账实相符。

2.现金盘点与核对

(1)每日下班前进行现金盘点，记录盘点结果。

(2)月末进行全面盘点，编制现金盘点表，分析差异原因。

(3)发现差异及时报告，查明原因后进行处理。

（二）银行存款管理

1.银行账户管理

(1)开户：选择信誉良好、服务优质的银行机构。

(2)账户信息定期更新，确保资金安全。

(3)严禁将公款私存，防止资金风险。

2.资金结算管理

(1)定期核对银行对账单，确保账务清晰。

(2)优先使用电子结算方式，提高资金到账效率。

(3)设置资金预警机制，监控大额资金变动。

（三）应收账款管理

1.信用政策制定

(1)根据客户信用等级制定不同的信用政策。

(2)明确信用期限、折扣条件及逾期处理措施。

(3)定期评估客户信用状况，调整信用政策。

2.账款催收流程

(1)逾期30天内：发送催款通知，提醒客户付款。

(2)逾期30-60天：电话催收，了解客户还款计划。

(3)逾期超过60天：采取法律手段，维护企业权益。

3.坏账准备计提

(1)根据坏账风险评估计提坏账准备。

(2)定期核销无法收回的应收账款，确保账务准确。

（四）存货管理

1.存货采购管理

(1)根据生产计划制定采购计划，避免库存积压。

(2)采购前核实供应商资质，确保货物质量。

(3)采购入库时严格验收，记录入库信息。

2.存货盘点与仓储管理

(1)定期进行存货盘点，确保账实相符。

(2)优化仓库布局，提高存货周转率。

(3)建立存货预警机制，及时补充或处理滞销品。

三、风险控制措施

（一）内部控制

1.职责分离

(1)现金管理、银行存款管理和应收账款管理职责分离。

(2)采购、验收和付款流程相互制约。

2.审批流程

(1)现金支出一律经过审批，大额支出需多级审批。

(2)应收账款核销需经过财务和业务部门共同确认。

（二）外部监督

1.定期审计

(1)每年聘请独立第三方机构进行财务审计。

(2)审计结果及时反馈，整改发现的问题。

2.信息披露

(1)定期向管理层汇报流动资产状况。

(2)重要变动需向股东或相关部门披露。

四、附则

1.本规程适用于企业所有流动资产管理活动。

2.各部门需严格遵守本规程，不得擅自变更操作流程。

3.本规程由财务部门负责解释和修订。

二、流动资产操作流程

（一）现金管理

1.现金收付管理

(1)收款：

-**现金收款登记**：

-使用标准化的现金收款登记表，记录每笔收款的时间、金额、付款人、付款方式等信息。

-收款时需核对客户提供的付款凭证（如收据、发票等），确保信息一致。

-收款后立即开具收款凭证，并交由出纳员妥善保管。

-**大额收款处理**：

-单笔金额超过一定阈值（如10,000元）的收款，优先采用银行转账方式。

-若客户坚持现金支付，需经财务主管审批后方可接受，并详细记录客户身份信息。

-大额现金需在当日存入银行，避免夜间持有过多现金。

-**收款复核**：

-每日下班前，由非出纳人员对收款记录进行复核，确保金额准确无误。

-复核内容包括现金盘点、收款凭证核对、银行回单确认等。

(2)付款：

-**付款审批流程**：

-日常小额支出（如1000元以下）由部门主管审批，大额支出需经财务经理审批。

-重大支出（如超过50,000元）需提交总经理会议审批。

-付款申请需附上相关证明文件（如发票、合同、费用报销单等）。

-**付款方式选择**：

-优先使用银行转账、支票等非现金方式支付，减少现金流出。

-现金支付需由出纳员亲自办理，并记录付款明细。

-**付款复核**：

-付款前，财务人员需再次核对发票、合同等文件，确保信息无误。

-付款后，及时更新会计凭证，并留存付款凭证复印件。

2.现金盘点与核对

(1)**每日现金盘点**：

-出纳员每日下班前，必须对库存现金进行盘点，并与现金日记账核对。

-盘点内容包