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税务师考试《税法一》真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

3.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，免征个人所得税的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险待遇所得

4.下列关于增值税一般纳税人的说法中，错误的是：()

A.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的企业、企业性单位以及个体工商户，年应税销售额在500万元以上的，为增值税一般纳税人

B.一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

C.一般纳税人有权按照规定领购使用增值税专用发票

D.一般纳税人应按月申报纳税

5.根据《企业所得税法》的规定，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.捐赠支出

B.赞助支出

C.惩罚性罚款

D.营业外支出

6.下列关于消费税的说法中，正确的是：()

A.消费税只在生产环节征收

B.消费税只在销售环节征收

C.消费税在生产、委托加工、进口、批发、零售环节征收

D.消费税只在批发、零售环节征收

7.根据《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是：()

A.纳税人销售或进口的货物

B.纳税人提供的加工、修理修配劳务

C.纳税人提供的交通运输服务

D.纳税人提供的广告服务

8.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：()

A.企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征收方式

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

9.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用综合所得税率的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

10.下列关于营业税的说法中，正确的是：()

A.营业税是按照销售额或者营业额的一定比例征收的

B.营业税只在生产、批发环节征收

C.营业税的征税范围包括增值税和消费税的征税范围

D.营业税的征收管理由税务机关负责

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出口货物

12.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

E.罚款收入

13.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？()

A.职工基本养老保险费

B.职工基本医疗保险费

C.职工失业保险费

D.职工工伤保险费

E.职工生育保险费

14.以下哪些属于消费税的征税对象？()

A.香烟

B.烟草制品

C.汽油

D.柴油

E.润滑油

15.以下哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

E.提供娱乐服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为小规模纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的税率为______的比例税率。

18.个人所得税的征收方式为______和源泉扣缴。

19.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的征收环节为生产（委托加工、进口）、______、批发和零售。

20.营业税的征税范围包括______、交通运输业、金融保险业、房地产业等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人的增值税征收率为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率为25%，对所有企业都适用。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收方式只有源泉扣缴，没有自行申报。()

A.正确B.错误

24.消费税只在生产环节征收，销售环节不征收。()

A.正确