企业财务业务处理操作手册会计操作参考.docVIP

企业财务日常业务处理操作手册会计操作参考

一、适用范围与业务背景

本手册适用于企业财务部门日常会计业务处理工作，涵盖费用报销、应收应付核算、资金结算、账务登记等高频财务场景。旨在规范财务操作流程，保证业务处理符合《企业会计准则》及公司内部财务管理制度要求，提升财务数据准确性与工作效率，为财务分析、税务申报及管理层决策提供可靠依据。手册内容适用于企业财务人员、业务部门对接人员及相关管理人员，可作为日常操作指引及培训参考资料。

二、标准化操作步骤分解

（一）日常费用报销操作流程

报销申请发起

业务人员需在费用发生后5个工作日内，登录财务系统或填写《费用报销单》（见模板1），完整填写报销部门、申请人、报销日期、费用类型（如差旅费、办公费、业务招待费等）、费用明细（含发生日期、用途、金额、附件张数）。

附件要求：原始发票需为合规增值税发票（电子发票需打印并注明“已报销”），发票抬头需为公司全称，税号准确；差旅费报销需附行程单、住宿明细等；业务招待费需附招待事由、参与人员及部门审批记录。

部门负责人审核

申请人将《费用报销单》及附件提交至部门负责人（如*经理），负责人需审核费用真实性、业务相关性及是否符合部门预算标准，在“部门审批”栏签字确认并注明“同意报销”或“补充说明”。

对超预算费用，需提交额外说明及分管领导审批意见。

财务部门复核

财务人员（如*会计）收到报销单后，重点审核以下内容：

（1）发票合规性：发票真伪（通过国家税务总局平台查验）、抬头税号是否正确、有无连号作废发票、费用类型与发票内容是否一致；

（2）金额准确性：报销金额与发票金额、附件汇总金额是否核对一致，计算是否无误；

（3）审批完整性：部门负责人及分管领导审批签字是否齐全，超预算费用是否有额外审批。

复核无误后，财务人员在“财务复核”栏签字；对不合规事项，注明退回原因并退回申请人修改。

出纳付款与登记

财务复核通过后，出纳（如*出纳）根据报销单金额及申请人选择的支付方式（现金/银行转账/对公账户）办理付款。

现金付款需当面点交并要求收款人签字确认；转账付款需核对收款人账户信息（户名、账号、开户行），保证无误后通过网银系统支付。

付款完成后，出纳在《费用报销单》“付款确认”栏签字，并在财务系统中登记付款台账，更新资金流水。

凭证归档

每月月末，财务人员将已完成的《费用报销单》按日期顺序整理，附件与报销单一并装订，标注凭证编号（如“费字-2024-号”），交由档案管理员（如*档案员）统一归档，保存期限不少于5年。

（二）应收账款业务处理流程

销售开票与应收确认

销售部门根据销售合同（合同编号：）及发货单，向客户开具增值税发票（纸质/电子），发票信息需与合同中的客户名称、金额、税率、服务内容一致。

财务人员收到开票申请后，在财务系统中录入应收账款明细，包括客户名称（如公司）、合同编号、发票号码、开票日期、不含税金额、税额、价税合计、账期（如30天），《应收账款台账》（见模板2）。

账龄分析与风险预警

每月5日前，财务人员通过系统导出《应收账款账龄分析表》，按账龄区间（0-30天、31-60天、61-90天、90天以上）统计各客户应收余额，标注逾期账款。

对账龄超过60天的客户，由销售部门（如*销售经理）跟进催收，财务部门配合提供对账单；对账龄超过90天的，暂停发货并启动风险预警流程，上报财务负责人。

收款核销与账务处理

客户付款后，出纳在财务系统中核对收款金额与应收账款信息，确认无误后进行“收款核销”，关联对应客户及发票号码，《收款登记表》。

财务人员根据核销结果，编制记账凭证，借记“银行存款”，贷记“应收账款”，摘要注明“收到公司（合同编号：）货款”，凭证后附银行回单、核销单据。

坏账计提与核销

每年末，财务人员根据账龄分析表及客户信用状况，按公司坏账计提政策（如1年以内5%、1-2年10%、2-3年30%、3年以上100%）计提坏账准备，编制《坏账准备计提表》。

对确实无法收回的应收账款（如客户破产、倒闭），由销售部门提交书面核销申请，附客户破产证明、催收记录等材料，经总经理办公会审批后，财务人员进行账务核销，冲销坏账准备及应收账款。

（三）银行存款余额调节表编制流程

获取对账单与账面余额核对

每月10日前，出纳从开户银行获取上月《银行对账单》（电子/纸质），核对银行对账单余额与企业银行存款日记账余额是否一致。

若余额一致，无需调节；若不一致，需逐笔勾对企业日记账与银行对账单记录，找出未达账项。

未达账项识别与分类

未达账项分为四类，并编制《银行存款余额调节表》（见模板3）：

（1）企业已收，银行未收：如企业收到转账支票但未入账，需在“企业账收、银行未收”栏登记金额及说明；

（2）企业已付，银行未付：如企业开出转账支票但持票人未到银行兑现，需在“企业账付、银行未付”