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财富管理考试税务规划题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种收入不属于个人所得税综合所得范畴？（）

A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.增值税小规模纳税人的征收率一般是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.个人所有非营业用的房产免征房产税

B.房产税只对城市的房产征收

C.房产税按年计征，一次性缴纳

D.房产税的计税依据只有房产余值

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.7%C.10%D.12%

6.下列项目中，不可以在企业所得税前全额扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出

B.企业为投资者购买的商业保险

C.企业发生的公益性捐赠支出（在规定比例内）

D.企业按照规定缴纳的财产保险费

7.个人转让著作权，（）增值税。

A.免征B.按3%征收C.按6%征收D.按10%征收

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产面积C.土地价值D.房产价值

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.18%D.20%

10.下列关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税是一种行为税

B.所有的合同都需要缴纳印花税

C.印花税可以采用自行贴花的方式缴纳

D.印花税的税率有比例税率和定额税率

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

2.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

4.下列房产中，需要缴纳房产税的有（）

A.企业的生产经营用房

B.个人出租的住房

C.国家机关自用的房产

D.宗教寺庙自用的房产

5.以下属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板

6.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费

7.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业投资者

8.资源税的征税对象包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

9.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

D.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额等

10.以下属于税收筹划方法的有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.税负转嫁D.缩小税基

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

2.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

3.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

5.企业为员工缴纳的社会保险费可以在企业所得税前全额扣除。（）

6.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

7.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，采用一般计税方法计算应纳税额。（）

8.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

10.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税综合所得汇算清缴的范围。

综合所得汇算清缴范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。年度终了，需合并计算全年应纳税额，与预缴税额对比，多退少补。

2.企业所得税税收优惠中加计扣除项目有哪些？

主要有研发费用加计扣除，一般企业按实际发生额的75%加计扣除；安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除基础上，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

3.简述增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别。

小规模纳税人适用简易计税方法，征收率较低，通常不能抵扣进项税额，财务核算相对简单；一般纳税人适用一般计税方法，税率较高，可抵扣进项税额，财务核算要求更规范。

4.简述土地增值税的扣除项目。

包括取得土地使用权所支付的金额；开发土地的