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税务师题库《税法一》客观题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的进项税额不包括下列哪项？()

A.购买原材料支付的增值税额

B.购买固定资产支付的增值税额

C.购买小汽车支付的增值税额

D.购买职工福利支付的增值税额

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的安全生产费

C.按规定提取的福利费

D.购买固定资产支付的增值税额

3.个人所得税的纳税人包括哪些人？()

A.中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所而不居住或者居住不满183天的个人

D.以上都是

4.营业税改征增值税后，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的计税依据是？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税利润

6.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销手续费

D.赠送实物

7.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些联次？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.购买固定资产支付的增值税额

9.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.薪酬所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.购买彩票所得

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内成立的事业单位

C.在中国境内成立的社会团体

D.在中国境外成立但在中国境内设有机构的非居民企业

12.增值税一般纳税人应纳增值税额的计算公式包括以下哪些？()

A.销售额减去免税销售额

B.销售额减去应税销售额

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去销项税额

13.下列哪些属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销手续费

D.赠送实物

14.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.捐赠支出

D.按规定提取的福利费

15.个人所得税的征收范围包括以下哪些？()

A.薪酬所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.经营所得

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的基本联次至少包括发票联、抵扣联和______联。

17.企业所得税的计税依据是______。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的是______级超额累进税率。

19.增值税一般纳税人的认定标准之一是年应税销售额超过______万元。

20.企业所得税的亏损可以在______内用税前利润弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税基础是指企业财务会计核算的计税基础。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在结转年度的利润中全部弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收方式有哪些？

29.什么是增值税的价外费用？

30.什么是企业所得税的税前扣除项目？

税务师题库《税法一》客观题

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】职工福利支付的增值税额不属于增值税一般纳税人的进项税额。

2.【答案】D

【解析】购买固定资产支付的增值税额不属于企业所得税的税前扣除