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税务师考试真题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.外购原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.外购应税劳务支付的增值税

D.外购货物支付的运费

2.某企业2022年1月销售货物取得不含税收入100万元，支付购进原材料等货物取得增值税专用发票注明税额10万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额1万元。该企业1月份应纳增值税为多少？()

A.9万元

B.10.9万元

C.11万元

D.12万元

3.根据企业所得税法规定，下列哪项属于应纳税所得额的计税依据？()

A.企业会计利润

B.企业税前会计利润

C.企业实际利润

D.企业税后利润

4.某企业2022年度会计利润为500万元，其中含税收入为600万元，不含税收入为530万元。该企业应纳税所得额为多少？()

A.500万元

B.530万元

C.540万元

D.600万元

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税金及附加

B.利息费用

C.捐赠支出

D.财产损失

6.某企业2022年度实际发生的广告费支出为100万元，该企业上年结转的广告费支出为50万元。该企业当年广告费支出的税前扣除限额为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

7.根据个人所得税法规定，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

8.某员工2022年取得工资薪金所得12万元，全年一次性奖金3万元。该员工当年应缴纳个人所得税为多少？()

A.0.45万元

B.0.9万元

C.1.35万元

D.1.8万元

9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.某企业2022年度购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，销售货物取得增值税专用发票注明税额15万元。该企业当期应纳增值税为多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的范围？()

A.外购原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.外购应税劳务支付的增值税

D.外购货物支付的运费

E.外购自用小汽车支付的增值税

12.企业所得税的计税依据调整包括哪些方面？()

A.收入调增

B.收入调减

C.成本费用调增

D.成本费用调减

E.税收优惠政策调整

13.根据个人所得税法规定，以下哪些属于综合所得的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

14.在增值税纳税申报时，以下哪些情况下需要填报《增值税纳税申报表》？()

A.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.纳税人销售不动产、无形资产

C.纳税人发生视同销售行为

D.纳税人提供租赁服务

E.纳税人享受免税政策

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税金及附加

B.利息费用

C.捐赠支出

D.财产损失

E.研发费用

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-______。

17.企业所得税的税率一般为______，对小型微利企业适用20%的税率。

18.个人所得税法规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和______所得，适用统一的超额累进税率。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，记载有增值税税额和______的发票。

20.在增值税的纳税申报中，对于出口货物，实行______政策，即出口免税并退税。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以将其购进货物或者接受服务的进项税额全部抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，无论企业的应纳税所得额是多少，都适用同一税率。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。()

A.正确