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税务师考试模拟试题：企业所得税最新政策解读

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的研发费用可以享受哪些税收优惠？()

A.加计扣除

B.免税

C.加计摊销

D.上述都是

2.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.捐赠收入

D.税收返还

3.企业购置环保设备可以享受哪些税收优惠？()

A.税收减免

B.加计扣除

C.加计摊销

D.以上都是

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.以上都不是

5.企业发生的职工福利费支出在企业所得税前可以扣除吗？()

A.可以全额扣除

B.限额扣除

C.不得扣除

D.根据实际情况确定

6.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.生产经营成本

B.财产损失

C.利息支出

D.按照规定支付的滞纳金

7.企业发生的哪些支出可以享受加速折旧政策？()

A.环保设备

B.信息技术设备

C.生产经营设备

D.以上都是

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.企业发生的公益性捐赠支出在企业所得税前可以扣除吗？()

A.可以全额扣除

B.限额扣除

C.不得扣除

D.根据实际情况确定

10.以下哪项不属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.税收优惠政策

B.会计政策变更

C.财务报表审计

D.亏损弥补

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于可加计扣除的项目？()

A.研发费用

B.财产损失

C.利息支出

D.环保设备投资

12.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.税收优惠政策

B.会计政策变更

C.财务报表审计

D.亏损弥补

13.企业购置以下哪些设备可以享受加速折旧政策？()

A.信息技术设备

B.生产经营设备

C.办公设备

D.环保设备

14.企业所得税的纳税期限包括哪些？()

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.以上都是

15.企业发生的以下哪些支出可以享受限额扣除？()

A.职工福利费

B.广告费和业务宣传费

C.利息支出

D.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为__。

17.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的__部分，可以按一定比例实行税额抵免。

18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的__以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.企业在计算应纳税所得额时，可以按照规定将研发费用在计算应纳税所得额时加计__。

20.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的__部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税期限为每个季度末的最后一天。()

A.正确B.错误

22.企业购置的固定资产可以享受加速折旧政策。()

A.正确B.错误

23.企业发生的非货币性资产交换，不涉及货币性资产的，不确认损益。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业发生的职工福利费支出，可以无限额地在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税义务人有哪些？

27.问：企业研发费用加计扣除政策的具体规定是什么？

28.问：企业捐赠支出在企业所得税中的处理方式是怎样的？

29.问：企业所得税的纳税申报有哪些具体要求？

30.问：企业资产损失在企业所得税中的税前扣除条件有哪些？

税务师考试模拟试题：企业所得税最新政策解读

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据最新政策，企业发生的研发费用可以享受加计扣除的税收优惠。

2.【答案】C

【解析】捐赠收入在会计上确认为收入，但不计入企业所得税的应纳税所得额。

3.【答案】D

【解析】企业购置环保设备可以享受税收减免、加计扣除和加计摊销等税收优惠。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为每年一次，分四个季度预缴。

5.【