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税务师《税法一》重点难点突破试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算上有哪些不同？()

A.计算方法不同

B.税率不同

C.计算方法和税率都不同

D.两者没有区别

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.仅包括企业

B.包括企业、个体工商户、事业单位

C.包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体

D.包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体、基金会

3.下列哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

4.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

5.增值税专用发票的作用是什么？()

A.作为购货方抵扣进项税的凭证

B.作为销售方确认收入的凭证

C.作为纳税申报的依据

D.以上都是

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.会计利润

D.税前扣除项目金额

7.下列哪个不属于增值税的免征项目？()

A.农业生产销售初级农产品

B.教育服务

C.医疗服务

D.出口货物

8.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.以上都是

9.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

10.下列哪个不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供教育服务

D.出售土地使用权

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为构成增值税的视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人

C.将外购的货物用于集体福利或个人消费

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.有关费用

B.有关损失

C.投资收益

D.税收滞纳金

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住满183天的个人

D.在中国境内无住所且居住不满183天的个人

14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.13%的征收率

15.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？()

A.依法设置会计账簿

B.正确进行会计核算

C.按时进行纳税申报

D.按规定保存会计凭证、账簿、报表和其他有关资料

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人实行增值税专用发票管理，其增值税专用发票的联次为__、__、__、__。

17.企业所得税的计税依据是__，即企业在一定期间内的收入总额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额。

18.个人所得税的税率分为__、__、__三种，分别适用于不同的收入水平和性质。

19.增值税的征税范围主要包括__、__、__和__等。

20.企业所得税的纳税申报期限为__，逾期申报将面临罚款。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的不同情况而有所调整。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用及其在增值税管理中的重要性。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？请举例说明。

28.个人所得税的税率有哪些类型？分别适用于哪些情况？

29.增值税的简易计税方法有哪些特点？适用于哪些纳税人？

30.企业所得税的亏损结转补亏政策有哪些具体规定？

税务师《税法一》重点难点突破试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算方法和税率上