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税务师考试《税法二》重点难点试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种税率？()

A.3%的征收率

B.6%的征收率

C.9%的征收率

D.13%的征收率

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用以及损失

D.净利润

3.个人所得税中，稿酬所得的适用税率是多少？()

A.3%的税率

B.10%的税率

C.20%的税率

D.30%的税率

4.增值税专用发票的领购需要提供哪些材料？()

A.企业法人营业执照

B.税务登记证

C.营业执照副本

D.以上都是

5.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地用途

C.土地价格

D.土地等级

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

7.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产净值

C.房产租金

D.房产市场价值

8.资源税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.资源开采完毕时

B.资源销售时

C.资源开采并销售时

D.资源开采并运输时

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.没有时间限制

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

11.企业所得税的计税收入包括以下哪些项目？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.资产损失

12.个人所得税的税率结构包括哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.滑动税率

13.以下哪些行为可以享受税收减免？()

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

B.从事农、林、牧、渔业项目的所得

C.研发费用加计扣除

D.企业所得税前弥补亏损

14.以下哪些属于资源税的征税对象？()

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.土地

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票的联次为几联？

16.企业所得税的年度汇算清缴的时间为每年的几月几日至几月几日？

17.城镇土地使用税的计税单位是每平方米土地面积，其税率通常以人民币多少元/年计？

18.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税资源产品的

19.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税，其税率有几种形式？

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的稿酬所得可以享受减半征收的优惠。()

A.正确B.错误

23.资源税的纳税义务发生时间与销售合同规定的提货日期无关。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的原值。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些不同？

26.问：企业所得税中，如何计算固定资产的折旧？

27.问：个人所得税中，非居民个人在中国境内无住所的，其境内所得应如何纳税？

28.问：资源税的税率是如何确定的？

29.问：印花税的征税范围有哪些？

税务师考试《税法二》重点难点试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。

3.【答案】C

【解析】个人所得税中，稿酬所得的适用税率是20%，并按应纳税额减征30%。

4.【答案】D

【解析】增值税专用发票的领购需要提供企业法人营业执照、税务登记证、营业执照副本等材料。

5.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

6.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内申报纳税。

7.【答案】C

【解析】房