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税务师考试模拟试题及答案：税法二（习题16）

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元。该原材料于11月用于对外销售，甲公司本月销售收入为200万元，适用增值税税率为13%。请问甲公司本月应缴纳的增值税税额为多少？()

A.26万元

B.27万元

C.28万元

D.29万元

2.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让所得

D.资产损失

3.某企业2021年度会计利润为1000万元，当年发生的营业外支出中包括捐赠支出300万元。该企业适用企业所得税税率为25%。请问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.325万元

4.某增值税小规模纳税人2021年销售额为50万元，适用的增值税征收率为3%。请问该纳税人本月应缴纳的增值税为多少？()

A.1.5万元

B.1.5万元

C.1.5万元

D.1.5万元

5.某企业2021年度计入损益的职工福利费为80万元，该企业当年职工福利费的计提比例为14%。请问该企业当年实际发生的职工福利费为多少？()

A.80万元

B.70万元

C.60万元

D.50万元

6.某企业2021年度会计利润为1200万元，适用的企业所得税税率为15%。该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资

B.营业外支出

C.投资损失

D.资产损失

7.某企业2021年度购进设备一台，价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备预计净残值为10万元。请问该设备第一个折旧年度的折旧额为多少？()

A.38万元

B.40万元

C.42万元

D.44万元

8.某企业2021年度实现营业收入3000万元，营业成本2000万元，期间费用300万元。该企业适用增值税税率为13%。请问该企业本月应缴纳的增值税为多少？()

A.390万元

B.391万元

C.392万元

D.393万元

9.某企业2021年度发生亏损200万元，适用的企业所得税税率为25%。请问该企业当年可以抵扣的亏损额为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.400万元

10.某企业2021年度实现利润总额1000万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为100万元。请问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.262.5万元

C.275万元

D.300万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.捐赠收入

D.银行存款利息收入

12.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为不属于增值税视同销售货物？()

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物对外投资

D.将自产货物无偿赠送他人

13.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.捐赠支出

C.财产损失

D.利息支出

14.下列哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.销售货物按3%征收率计税

B.提供应税服务按3%征收率计税

C.销售不动产按5%征收率计税

D.销售无形资产按6%征收率计税

15.企业下列哪些情况会导致企业所得税的纳税调整？()

A.企业实际发生的成本费用超过税法规定的扣除标准

B.企业未计入收入的项目在税法上计入收入

C.企业实际发生的捐赠支出超过税法规定的扣除限额

D.企业计提的折旧费用超过税法规定的计提年限

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

17.企业所得税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.土地增值税的税率实行四级超率累进税率，第一级税率为30%，适用的土地增值额占扣除项目金额的比例为100%以上。

19.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限不得低于税法规定的年限，折旧方法一经确定，不得随意变更。

20.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，但销售特定货物或提供特定服务时，可能适用不同的征收率。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进