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税务师税法二模拟题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。以下哪项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

2.企业所得税的纳税期限是按年度计算的，以下哪种情况可以实行按季预缴？()

A.年应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业

B.年应纳税所得额不超过50万元的小型微利企业

C.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业

D.年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业

3.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

4.增值税纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务的，应当分别核算。以下哪种情况下，可以不分别核算？()

A.免税项目与应税项目的销售额比例超过10%

B.免税项目与应税项目的销售额比例超过20%

C.免税项目与应税项目的销售额比例超过30%

D.免税项目与应税项目的销售额比例超过40%

5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，以下哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.收入总额

B.允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出

C.税前扣除的捐赠支出

D.税前扣除的利息支出

6.增值税纳税人出口货物，可以享受哪些税收优惠政策？()

A.免税

B.退税

C.免税并退税

D.以上都是

7.以下哪种情况不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%

B.5%至35%

C.3%至30%

D.5%至30%

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业所得税的计税依据包括以下哪些部分？()

A.收入总额

B.允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出

C.税前扣除的捐赠支出

D.税后扣除的利息支出

12.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

13.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.支付给员工的工资、薪金

B.为员工购买社会保险和住房公积金

C.购买固定资产的支出

D.购买无形资产的支出

14.以下哪些情况可以享受增值税出口退税政策？()

A.出口货物

B.出口加工贸易

C.出口委托加工

D.出口代理出口

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明增值税的纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额和__。

16.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起__内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率是__。

18.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，对其增值税实际税负超过__的部分实行即征即退政策。

19.企业所得税的年度纳税申报，应当于__之前向税务机关报送。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人提供应税服务，可以选择使用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点。()

A.正确B.错误

23.增值税纳税人出口货物，一律免征增值税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的会计利润与税法所得额一致时，可以直接按照会计利润计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：增值税的纳税义务人有哪些？

26.问：企业所得税的计税依据是什么？

27.问：个人所得税的征收范围包括哪些？

28.问：增值税专