税务师职业资格考试考试题库(附答案和详细解析)().docxVIP

税务师职业资格考试考试题库(附答案和详细解析)()

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

3.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不是个人所得税的税率形式？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.税率固定的所得

4.增值税专用发票的开具时限是？()

A.销售货物后立即开具

B.销售货物后3日内开具

C.销售货物后5日内开具

D.销售货物后10日内开具

5.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.公共卫生防疫机构供应的免疫药品和疫苗

C.免税商店销售的商品

D.文化体育业提供的体育服务

6.企业所得税的纳税地点是？()

A.企业所在地

B.注册地

C.主管税务机关所在地

D.财务核算地

7.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.以上都是

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.增值税的纳税人分为哪两大类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.企业纳税人和个体工商户纳税人

C.内资企业纳税人和外资企业纳税人

D.纳税人和非纳税人

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.利息收入

E.资产转让收入

F.营业外收入

11.增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内销售货物的单位或个人

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位或个人

C.在中国境内销售不动产的单位或个人

D.在中国境内销售无形资产的单位或个人

E.在中国境外销售货物的单位或个人

12.个人所得税的税率形式有哪些？()

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.分段税率

13.增值税的纳税期限有哪些？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.按次

14.企业所得税的纳税地点如何确定？()

A.企业所在地

B.注册地

C.主管税务机关所在地

D.财务核算地

E.实际经营地

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票的基本联次至少包括______联，其中______联为发票联，______联为抵扣联。

16.企业所得税的纳税期限为______，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

17.个人所得税的起征点为______元人民币，适用于工资、薪金所得。

18.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，______可以作为进项税额抵扣。

19.税务师在执业过程中，应遵循______原则，确保执业行为的合法性和规范性。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的购买方可以在任何情况下将发票联和抵扣联用于抵扣增值税。()

A.正确B.错误

24.税务师在执业过程中，对纳税人的财务报表无需进行审核。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的征税范围和纳税人分类。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税的征收管理有哪些特点？

28.税务师在执业过程中，如何确保执业行为的合法性和规范性？

29.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

税务师职业资格考试考试题库(附答案和详细解析)()

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据增值税的征税范围，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限一