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税务师涉税服务实务题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.应税收入

D.应税利润

2.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.企业纳税人和个人纳税人

C.外地纳税人和本地纳税人

D.个体工商户和合伙企业

3.个人所得税的税率分为几档？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

4.增值税专用发票的联次一般包括几联？()

A.3联

B.4联

C.5联

D.6联

5.企业所得税的纳税期限一般为多长时间？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

6.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售商品或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.开具发票的当天

D.税务机关核定的当天

7.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.企业资产处置收益

D.营业外收入

8.个人所得税的扣除标准是多少？()

A.5000元/月

B.8000元/月

C.10000元/月

D.12000元/月

9.增值税的税率是多少？()

A.6%，9%，13%，16%，18%，19%

B.5%，10%，15%，20%，25%，30%

C.3%，6%，9%，12%，15%，18%

D.2%，4%，6%，8%，10%，12%

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.销售无形资产

12.个人所得税的扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的专项扣除

D.税法规定的专项附加扣除

E.税法规定的依法确定的其他扣除

13.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

E.代理申报

14.增值税的税率有哪些类型？()

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.免税率

E.超额累进税率

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出口货物

D.提供住宿服务

E.转让土地使用权

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和_______纳税人。

17.个人所得税的税率分为_______档，适用于不同的应纳税所得额区间。

18.企业所得税的计税依据是_______，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

19.增值税专用发票的联次一般包括_______联，各联的用途分别为：发票联、抵扣联、记账联和存根联。

20.企业所得税的亏损弥补期限为_______年，企业可以在未来这段时间内用税前利润弥补以前年度的亏损。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以同时享受一般纳税人和小规模纳税人的税收优惠。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时直接抵扣。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票是购买方进行进项税额抵扣的依据。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些？

28.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

29.问：什么是增值税的进项税额？

30.问：什么是企业所得税的关联交易？

税务师涉税服务实务题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额达到规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。

3.