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2025年印花税试题及答案

一、单项选择题

1.下列合同中，应缴纳印花税的是（）

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.银行同业拆借合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

答案：D

2.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由受托方乙公司提供原材料100万元。甲公司应缴纳印花税（）元。

A.300

B.150

C.500

D.450

答案：A

3.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

答案：D

4.某企业2025年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽合同一份，所载金额100万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元。该企业2025年应缴纳的印花税为（）元。

A.1020

B.1065

C.1120

D.1205

答案：B

5.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

答案：D

6.甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，合同约定违约金为5万元，同时，甲公司向乙公司支付定金2万元。后乙公司违约，造成甲公司经济损失7万元。乙公司应向甲公司支付（）万元。

A.5

B.7

C.8

D.9

答案：B

7.下列关于印花税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）

A.书立应税凭证的当日

B.证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日

C.产权转移书据采用分期收款方式的，纳税义务发生时间为合同签订的当日

D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票的时间为凭证修改的当日

答案：C

8.下列关于印花税征收管理的表述中，正确的是（）

A.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

B.同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式

C.采用按期汇总缴纳印花税的方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变

D.汇总缴纳的期限为1个月

答案：ABCD

9.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。

A.2400

B.1200

C.3000

D.3600

答案：B

10.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）

A.已贴用的印花税票，不得揭下重用

B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

D.伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款

答案：ABC

二、多项选择题

1.下列合同中，属于印花税征税范围的有（）

A.融资租赁合同

B.家庭财产两全保险合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

答案：ABD

2.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）

A.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额

B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额

C.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等

D.营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额

答案：ABCD

3.下列各项中，免征印花税的有（）

A.农牧业保险合同

B.贴息贷款合同

C.个人出租、承租住房签订的租赁合同

D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同

答案：ABCD

4.下列关于印花税纳税地点的表述中，正确的有（）

A.单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

B.个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税

C.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税

D.证券交易印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

答案：ABCD

5.下列关于印花税违章处罚的说法，正确的有（）

A.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款

B.已粘贴在应税凭证上的