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第六章风险管理框架下的控制

第六章练习题汇总

【例题】下列主体中，在公司属于公司治理直接参与者的是（）。A.

外部审计师

B.审计

C.审计师

D.债权人

【】B

【解析】公司治理直接参与者有执行管理层、董事会和审计。所以选项B正确。

外部审计师、审计师和债权人属于公司治理的促进者。

【例题】下列各项对审计与外聘师之间关系的表述中，正确的有

（）。

A.审计负责批准师的聘请和解聘

B.审计与外聘师的师会面讨论审计相关事宜时，不须管理层

参与

C.审计应制定政策，明确外聘师的服务类型

D.审计应监督外聘师的原雇员到本企业担任高级职务的情况

【】BCD

【解析】选项A，审计应承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提

出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报

酬。应该是由董事会批准的。选项B，审计应每年至少与外聘及审计师会面一次，

讨论与审计相关的事宜，但无须管理层出席。选项C，审计应制定一项政策，明确外

聘审计师的服务类型，并且说明外聘审计师能够的无须审计的服务类

型。选项D，审计应有多少外聘师原雇员现在在本企业担任高级职

务。所以选择选项BCD。

【例题】下列各项关于控制的中，错误的有（）。

A.重大应当由董事会予以最终认定

B.重要的整改方案都应向管理层报告并审定

C.控制分为设计和运行

D.重要会影响企业控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

【】BD

【解析】选项B：对于重大和重要的整改方案，应向董事会（审计）、监

事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊

相关的控制，控制评价组应当直接向董事会（审计）、报告。选项

D：重要并不影响企业控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对

于一般，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计）、监

事会报告。

【例题】根据《应用指引—采购业务》，下列各项中符合企业控制要求与措施的有

（）。

A.一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式

Chapter6InternalControlundertheRisk

ManagementFramework

Summaryofexercisesi

nChapter6

[Example]Amongthefollowingentities,