2023年上半年湖北省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题.pdfVIP

2023年上半年湖北省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司

审计质量的软肋模拟试

本卷共分为1大50小，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择(共50，每2分。每的备选项中，只有一个最符合意)

1.内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师事

务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当

A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：拒绝，鉴于双方的利害关系：

C：只要不占用工作时间就可以接受；

D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。

2.公司的首席平安官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，

营销部列入了下一年的审计客户名单中。依据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查

舞弊行为。假如内部审计师不行能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣

的指控应实行的最好的方法是

A：从经俏商处找寻未记录的负债；

B：获得经批准的经销商的名单；

C：渐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合状况；

D：对应收账款的重大注销项目进行证明。

3.被指派对供应商供应产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主

任的哥哥，此时该审计师应当

A：接受该指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：将潜在的利益冲突通知供应商。

D:将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

4.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事务。审计人员可能没有很好地履行防止舞

弊发生的责，因为他没有关注并报告

A：抵风险领域中用于监督并爱护资产平安的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B：依靠职责分工的限制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发觉违规时要求实行的行动。

D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

5.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计供应的数据有效性最差？

A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流最进行比较的图表

B：在顾客离开时商店对其获得的满足程度进行随机调查

C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满足程度进行

比较

6.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的困难程度；③部

门员工的胜程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴

(Post-retirementbenefit)笔费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理

层的会议，以达成对部门员工胜情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理

来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风系数。下列关

于风评估程序的陈述中，正确的是

A：风分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素•，因而不行能进行预值的计算。

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风的风估计程序是不适合的，因为风级

别不行量化；

C：仅数的确定具有主观性，必需通过多元回来分析等程序来确定；

D：通过集体的主观一样看法来评估员工的胜任状况是恰当的。

7.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发觉和审计建议实行跟踪检查措施。倘如有的

话，内部审计部门在该过程中所担当的角色是

A：为确保独立性，内部审计部门不担当任何角色。

B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检