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会计继续教育考试《所得税法》练习题及答案

一、单项选择题

1.如下使用25%税率的公司有（???）。

A．属符合条件的小型微利居民公司

Ｂ.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所关于联的非居民公司

Ｃ.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联络的非居民公司

Ｄ．在中国境内未设立机构场所的非居民公司

?2.如下属于公司所得税收入不征税的项目有(?）。

A．公司依照法律、行政法规等关于规定，代政府收取的具备专题用途的财政资金

Ｂ．居民公司直接投资于其余居民公司取得的投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D．国债利息收入

?3．某公司为本公司雇员支付工资30０万元、奖金40万元、地区补助20万元，国家规定原则的社会保险10万元,假定该公司工资薪金支出符合合理原则,实际发生职工教育经费１2万元,当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（???)万元。

A.1０???????????B．１2???????????C．9?????????Ｄ．8.5

?4．某公司销售收入3000万元,另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该公司当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（???)万元。

A．30???????????Ｂ．１5??????????Ｃ．15.１5????????D.18

?5．某公司按照政府统一会计政策计算出利润总额3０0万元，当年直接給受灾灾民发放慰问金1０万元，经过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是(???）。

A.１0??????????B.1５??????????C．15.1５?????????Ｄ．１８

?6．某公司毁损一批库存材料，账面成本9１39.5元（含运费1３９.5元）,该公司的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为(???)。

Ａ．10１３9.５元????Ｂ.１０6８0元????C.10６93.22元?????Ｄ．1090０元

?7.某公司年底进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为２4万元,清算时的负债为６70万元,公司的资本公积金为３万元,公司的实收资本金1００万元。该公司清算所得应缴纳公司所得税为（)万元。

Ａ．0.75?????B.1.５????????C．1.７5????D.2.25

?8.某公司来自境外Ａ国的已纳所得税因超过抵免限额还未扣除的余额为１万元，在我国境内所得16０万元，来自A国税后所得2０万元,在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该公司在我国汇总缴纳的公司所得税为(???）万元。

A．４0.25????B.37.7５??????C.４６.25???D.４８.25

9.依照公司所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应该补征税款外,并按照国务院规定加收利息,加收利息的利率以下描述对的的是（???）。

A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率

B.人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率

Ｃ．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加５个百分点

D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点

?10．林木类生产性生物资产,最低折旧年限为(?)。

A.????????B．4年???????????C．5年??????D．

?1１.依照公司所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其余长久待摊费用摊销年限最低为(???)。

A．3年????????Ｂ.4年???????????Ｃ.5年??????D．

?12．在计算公司所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出（?)。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于2年的时间分期摊销???????????

C．按照不少于3年的时间分期摊销??????

D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

?1３．减按20%税率征税的小型微利公司有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件,其中工业公司从业人员数不超过(???）人。

A.50?????B.80?????C．100????Ｄ．120

?14．扣缴义务人每次代扣的税款，应该自(???)缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴公司所得税报告表。

A.代扣之曰起７曰内

B.代扣之曰起１０曰内

C．代扣之曰起15曰内?Ｄ．次月１5曰内

?1５．除税收法律、行政法规另有规定外，居民公司以（???)为纳税地点。

Ａ.公司登记注册地?????B.公司实际经营地?????

Ｃ．公司会计核算地?????D.公司管理机构所在地

?16．某公司产品不含税销售收入５000万元;房屋的出租收入10０万元;房屋转让收入３２0万