注会审计基础八章审计抽样控制测试应用.pdfVIP

第三节审计抽样在控制测试中的应用

一、确定测试目标

二、定义总体、抽样单元与偏差

三、根据审计目标设计控制测试的程序

四、确定样本规模（“抽多少？”）

五、选取样本方法（“怎么抽？”）

六、评价样本结果，推断总体

一、确定测试目标（P151）

控制测试的目标是控制运行是否有效的审计，以支持计划的重大错报风险评估

水平，即Y＝K/X中的X。

P154表8-3可偏差率和计划评估的控制有效性之间的关系

计划评估的控制有效性可偏差率（近似值，%）

高3-7

中6-12

低11-20

最低不进行控制测试

二、定义总体、抽样单元与偏差（P151）

（第二节已经介绍，此处不重复）

三、根据审计目标设计控制测试的程序（P151）

（第二节已经介绍，此处不重复）

四、确定样本规模（“抽多少？”，P155表8-4）

例如：

（1）信赖过度风险为10%；

（2）可偏差率7%；

（3）预计总体偏差率1.75%。

查表，n=55（1）

五、选取样本方法（解决“怎么抽？”）

1.依据P146表8-2，随机数表选取样本；

2.依据P147，系统选样方法，选取样本举例。

（第二节已经介绍，此处不重复）

六、评价样本结果，推断总体（重点掌握）

1.如果师测试55个样本，发现0个偏差；

2.如果师测试55个样本，发现2个偏差。

请结合P157表8-5。

1.如果师测试55个样本，发现0个偏差：

Section3ApplicationofAuditSamplinginControl

Testing

1.Determinethetestobjectives;2.Define

thepopulation,samplingunitsand

deviations;3.Designcontroltest

proceduresaccordingtotheaudit

objectives;4.Determinethesamplesize(

Howmanytodraw?);5.Selectthesample

method(Howtodraw?);6.Evaluatethe

sampleresultsandinferthepopulation.

1.Determinetestgoals(TextbookP151)

Theobjectiveoftestsofcontrolsistoprovideauditevidenceofwhethercontrolsareoperating

effectivelytosupportthennedassessmentlevelofriskofmaterialmisstatement,i