税务师考试 2025考季税务师《知识点全考》-税法（Ⅱ）.pdfVIP

2025考季 税务师职业资格考试

税法（Ⅱ）

1.

销售货物收入的确认时点：

1

（）托收承付：（）时确认收入。

2

（）预收款：（）时确认收入。

3

（）支付手续费方式委托代销：（）时确认收入。

4

（）以分期收款方式销售货物：（）确认收入。

2.

企业转让股权收入，于转让协议生效且（）时确认收入的实现。

3.

股息、红利等权益性投资收益，按照（）的日期确认收入的实现。

4.

（1）利息收入、租金收入、特许权使用费收入按照合同约定的债务人（）的日期、承租人

（）的日期、特许权使用人（）的日期确认收入的实现。

2

（）接受捐赠收入按照（）的日期确认收入的实现。

5.

采用售后回购方式销售商品，销售的商品按（）确认收入，回购的商品作为（）处理。

6.

采用（）方式销售商品，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品

作为购进商品处理。

7.

（），包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作

坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

8.

采取产品分成方式取得收入的，按照（）的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的

（）确定。

9.

企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用（）确

认提供劳务收入。

10.

所得来源地的确认

所得类型所得来源地的确定

销售货物所得

提供劳务所得

1

（）不动产：所在地；

2

转让财产所得（）动产：的企业或者机构、场所所在地；

3

（）权益性投资：所在地

股息、红利等权益性投资收益所得的企业所在地

利息所得、租金所得、特许权使用费所得的企业或者机构、场所所在地/个人住所地

11.

企业所得税不征税收入和免税收入

a.不征税收入

2025考季税务师《默写本》-税法（Ⅱ）

b.免税收入

1

（）国债利息收入：；

2

（）财政拨款：；

3

（）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金：；

4

（）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：；

5

（）在中国境内设立、机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、

红利等权益性投资收益：；

6

（）符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入：；

7

（）规定专项用途并经批准的财政性资金：；

8

（）符合条件的非营利组织的不