税务师考试 2025考季税务师《知识点全考》-财务与会计.pdfVIP

2025考季 税务师职业资格考试

财务与会计

上篇·财务

1.

利率

K=纯利率+通货膨胀预期补偿率+（）

风险补偿率＝（）+（）+（）

2.

货币时间价值

n

FP1i

复利终值：=×（+）

-n

PF1i

复利现值：=×（+）

PAPAinAPPAin

普通年金现值：=×（/，，）；逆运算：（）=/（/，，）

FAFAinAFFAin

普通年金终值：=×（/，，）；逆运算：（）=/（/，，）

P

预付年金现值：==

F

预付年金终值：==

P

递延年金现值：==

=

PAi

永续年金现值：=/

3.

插值法

插值法举例：当折现率为12%时，净现值为-50；当折现率为10%时，净现值为150，求内含报酬率。

IRR−10%0−150

，解得：IRR=11.5%

12%−10%−50−150

4.

风险与收益

预期收益率=式中，R表示第i种情形下的收益率；P表示第i种情形可能出现的概率。

ii

必要收益率=无风险收益率＋风险收益率=（纯利率+通货膨胀补偿）+风险收益率

期望值

方差

标准离差

标准离差率

两种证券组合的方差：

投资组合的β系数β=

p

5.

资本资产定价模型

资本资产定价模型：R＝＋β×（－）

6.

资金需要量预测方法

因素分析法：

资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用）×（1±预测期销售增减率）×（1预测期

资金周转速度变动率）

销售百分比法：

外部融资需求量=

资金习性预测法（高低点法）：

YabXb

=+式中，=

a-ba-b

；=最高收入期的资金占用量×最高销售收入，或=最低收入期的资金占用量×最低

销售收入

7.

本量利分析

利润=销售收入总成本-

=销售收入（变动成本+固定成本）-

=销售量×单价销售量×单位变动成本固定成本--

=销售量×（单价单位变动成本）固定成本--

边际贡献总额=销售收入变动成本-

=（单价单位变动成本