企业所得税会计处理与计算案例分析.pdfVIP

第十六章收入、成本费用和利润

一、单项选择题

1、某公司自2007年1月1日开始采用企业准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得

税税率为33％。2007年发生的事项中，与规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存

货跌价准备700万元（以前未提过跌价准备）；（2）年末持有的性金融资产当期公允价值上升

1500万元。税定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，时一并计算应税所

得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时

性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得

税费用为（）万元。

A、33

B、97

C、497

D、561

2、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。

A、期末按公允价值调增可供金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

B、期末按公允价值调减性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C、期末按公允价值调增性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

D、期末按公允价值调增投资性的金额，产生的应纳税暂时性差异

3、某企业采用资产负债表法进行所得税处理，所得税税率为25％。该企业2012年度利润

总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2012年度应交所得税为

25000元。则该企业2012年度的所得税费用为（）元。

A、29700

B、25000

C、27500

D、39600

4、企业持有的某项可供金融资产成本为200万元，期末其公允价值为240万元，该企业适

用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（）万元。

A、66

B、13.2

C、79.2

D、0

5、丁公司于2012年1月1日开业，2012年和2013年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得

税税率为25％。丁公司2012年年初购入一台设备，2012年12月31日其账面价值为400万元，计

税基础为500万元；2013年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定

资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿表明未来期间很可能获得足

够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为（）万

元。

A、0

Chapter16Revenue,CostsandProfits

1.Singlechoicequestion

1.AcompanyhasadoptedtheAccountingStandardsforBusinessEnterprisessinceJanuary1,2007.Thetotalprofitin2007was

RMB20million,andtheapplicableincometaxratewas33%.Amongthetransactionsthatoccurredin2007,differences

weenaccountingandtaxregulationsinclude:(1)ProvisionforinventorydepreciationofRMB7millioninthecurrentperiod

(previouslynoprovisionfordepreciationofinventorieswasmentioned);(2)Thecurrentfair