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2025国考西安市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

题目1（10分）：

西安市税务局近年来在稽查工作中高度重视大数据技术的应用，通过构建“智慧稽查”平台，提升了税收风险识别和案件查处的精准度。请根据给定材料，概括西安市税务局运用大数据技术进行税务稽查的主要方式及取得的成效。

答案：

西安市税务局运用大数据技术进行税务稽查的主要方式及成效如下：

1.方式：

-数据整合与平台建设：整合税务、工商、银行等多部门数据，构建“智慧稽查”平台，实现数据互联互通。

-风险识别与预警：通过算法模型自动筛查异常交易、虚开发票等风险点，建立风险预警机制。

-智能分析与精准稽查：利用机器学习技术分析企业行为模式，锁定重点稽查对象，提高稽查效率。

-动态监控与追溯：对高风险行业实施实时监控，确保稽查结果闭环管理。

2.成效：

-稽查效率提升：稽查周期缩短30%，案件查实率提高20%。

-税收流失减少：2023年通过大数据稽查查补税款超5亿元。

-企业合规性增强：倒逼企业完善内部控制，税收遵从度显著提升。

题目2（10分）：

西安市部分中小企业因对税收政策理解不足，存在发票管理不规范、税负计算错误等问题。请根据给定材料，归纳中小企业常见的涉税问题及其原因。

答案：

中小企业常见的涉税问题及原因如下：

1.问题：

-发票管理不规范：虚开发票、代开发票使用不当，导致税负增加或被稽查。

-税负计算错误：小规模纳税人、一般纳税人身份认定不清，导致税率适用错误。

-政策理解不足：对税收优惠政策（如研发费用加计扣除）申请不及时或错误。

-账务处理混乱：未建立健全会计核算体系，财务数据与税务要求不符。

2.原因：

-政策宣传不到位：税务部门对中小企业税收政策的宣讲覆盖面不足。

-专业能力欠缺：企业财务人员税收知识薄弱，缺乏专业培训。

-监管力度不足：部分基层税务稽查对中小企业的抽查频率较低。

-信息化水平低：中小企业财务系统与税务系统未实现数据对接。

题目3（10分）：

西安市税务稽查岗位近年来面临人才结构优化、业务能力提升等挑战。请根据给定材料，概括税务稽查岗位人才队伍建设的主要问题及改进方向。

答案：

税务稽查岗位人才队伍建设的主要问题及改进方向如下：

1.问题：

-专业人才短缺：复合型人才（懂法律、会计、信息技术）不足，难以应对新型涉税风险。

-培训体系不完善：业务培训内容与实际稽查需求脱节，实操能力提升缓慢。

-职业发展路径不明：稽查人员晋升通道狭窄，工作积极性受影响。

-团队协作能力弱：跨部门协作机制不健全，影响稽查效率。

2.改进方向：

-优化招聘结构：增加法学、计算机等专业背景人才招聘比例。

-强化实战培训：开展案例教学、模拟稽查等培训，提升实操能力。

-拓宽晋升渠道：设立“稽查能手”等荣誉激励，增强职业认同感。

-加强部门联动：建立税务、公安、市场监管等部门信息共享机制。

二、提出对策类（共2题，每题15分）

题目4（15分）：

当前西安市部分企业利用税收洼地政策避税，扰乱公平竞争环境。请结合给定材料，提出规范税收洼地政策应用的对策建议。

答案：

规范税收洼地政策应用的对策建议如下：

1.完善政策监管机制：

-税务部门联合发改委、财政厅等制定税收洼地负面清单，明确禁止性政策。

-对企业享受税收优惠进行动态监控，建立“红黄蓝”预警体系。

2.加强区域协同：

-西安市与周边省份建立税收信息共享平台，打击跨区域避税行为。

-对滥用税收洼地政策的企业实施联合惩戒，纳入信用黑名单。

3.优化政策设计：

-将税收优惠与企业实际贡献挂钩，避免“以地换税”模式。

-对高新技术企业、小微企业等实施精准补贴，减少普惠性政策被滥用。

4.强化宣传引导：

-通过税务公众号、培训会等普及政策红线，提高企业合规意识。

-对典型案例进行曝光，形成警示效应。

题目5（15分）：

西安市税务稽查工作中存在部分基层稽查人员执法能力不足的问题。请结合给定材料，提出提升基层稽查人员执法能力的具体措施。

答案：

提升基层稽查人员执法能力的具体措施如下：

1.加强专业培训：

-每年组织不少于100小时的实务培训，涵盖税收政策、法律文书制作、风险识别等内容。

-邀请法院、检察院专家授课，强化执法规范性。

2.建立轮岗交流机制：

-实行“稽查—管理—服务”轮岗制度，拓宽人员视野。

-选派优秀稽查员到业务科室挂职，提升综合能力。

3.优化考核体系：

-将执法质量、稽查效率纳入绩效考核，实行“案卷评查+随机抽查”制度。

-对表现优秀者给予奖励，激发工作积极性。

4.引入外部监督：

-聘请第三方机构对稽查工作进行评估，