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工程项目成本控制分析表样例

一、应用场景与价值

工程项目成本控制分析表是项目全生命周期中动态监控成本偏差、分析问题根源、制定纠偏措施的核心工具，适用于以下场景：

项目启动阶段：结合项目合同、预算方案，分解成本目标，为后续成本控制提供基准；

项目执行阶段：定期（如每周/每月）对比实际成本与预算成本，识别成本超支或节约情况，及时预警潜在风险；

项目监控阶段：通过分析偏差原因，区分可控与不可控因素，针对性调整资源投入或施工方案；

项目收尾阶段：汇总成本数据，总结成本控制经验，为后续项目提供参考依据。

其核心价值在于通过数据化、可视化管理，实现成本“事前规划、事中控制、事后分析”，避免成本超支导致的利润损失，提升项目整体经济效益。

二、详细操作流程

第一步：明确项目成本基准与分解结构

操作要点：根据项目合同、施工图纸及施工组织设计，编制项目总预算，并按成本科目（如人工费、材料费、机械费、管理费、措施费等）分解至分部分项工程，形成“成本基准分解表”。

示例：某住宅项目总预算5000万元，其中主体结构工程2000万元（含人工费600万元、材料费1200万元、机械费200万元），装饰装修工程1500万元，室外工程500万元，管理费500万元，预备费500万元。

第二步：收集实际成本数据

操作要点：按成本科目同步收集实际发本，保证数据来源真实、准确。具体包括：

人工费：根据考勤记录、工资表统计；

材料费：根据入库单、领料单、采购发票统计（需区分已消耗与库存材料）；

机械费：根据设备租赁合同、燃油消耗记录、维修费用统计；

管理费：根据行政部门报销凭证、摊销费用统计；

措施费：根据专项施工方案费用凭证统计。

注意事项：数据收集周期需与预算分解周期一致（如月度），避免跨期统计导致偏差。

第三步：计算成本偏差与绩效指标

操作要点：通过对比实际成本与预算成本，计算核心偏差指标，包括：

成本偏差（CV）=已完成工作的预算成本（BCWP）-已完成工作的实际成本（ACWP）；

CV＞0：成本节约；CV＜0：成本超支。

进度偏差（SV）=已完成工作的预算成本（BCWP）-计划工作的预算成本（BCWS）；

SV＞0：进度超前；SV＜0：进度滞后。

成本绩效指数（CPI）=BCWP/ACWP，反映成本使用效率；

CPI＞1：成本效率高；CPI＜1：成本效率低。

进度绩效指数（SPI）=BCWP/BCWS，反映进度效率；

SPI＞1：进度效率高；SPI＜1：进度效率低。

示例：某月主体结构工程预算成本100万元，实际成本110万元，则CV=-10万元，CPI=0.91，表明成本超支10%，效率偏低。

第四步：分析偏差原因

操作要点：结合项目实际情况，从“人、机、料、法、环”五个维度深入分析偏差根源，区分可控因素与不可控因素：

人工费超支：可能因工人技能不足导致效率低下、或人工单价上涨（政策调整）；

材料费超支：可能因材料采购价格高于预算、或材料损耗率超标（施工管理不当）；

机械费超支：可能因设备故障频繁维修、或租赁台班超计划；

管理费超支：可能因非生产性支出过多（如招待费超标）、或项目管理人员配置冗余；

不可控因素：如政策性调价（材料增值税率变化）、极端天气导致的工期延误等。

输出：形成《成本偏差原因分析表》，明确主要原因及次要原因。

第五步：制定并执行纠偏措施

操作要点：针对可控因素，制定具体、可落地的纠偏措施，明确责任人与完成时限：

人工费超支：组织工人技能培训（责任人：项目生产经理，完成时限：15日内）；优化施工班组配置，减少窝工（责任人：施工队长，完成时限：即时）。

材料费超支：与供应商重新谈判，争取价格优惠（责任人：采购经理，完成时限：7日内）；加强材料现场管理，降低损耗率（责任人：材料员，完成时限：即时）。

机械费超支：对设备进行全面检修，减少故障率（责任人：设备管理员，完成时限：10日内）；根据实际进度调整租赁台班，避免闲置（责任人：调度员，完成时限：即时）。

输出：形成《成本纠偏措施计划表》，跟踪措施执行情况。

第六步：更新成本分析与持续监控

操作要点：每月末汇总当月成本数据，更新《工程项目成本控制分析表》，对比纠偏措施实施后的成本变化；若偏差持续存在，需重新分析原因并调整措施。

输出：形成月度成本控制报告，报送项目经理*及公司成本管理部。

三、成本控制分析表模板

工程项目成本控制分析表

项目名称：住宅楼工程

项目编号：ZJ2023-005

项目负责人：*

成本控制员：*

统计周期：2023年X月1日-2023年X月31日

单位：万元

成本科目

预算成本（BCWS）

已完成工作预算成本（BCWP）

已完成工作实际成本（ACWP）

成本偏差（CV=BCWP-ACWP）

成本绩效指数（CPI=BCWP/ACWP）

偏差原因分析

纠偏措施

责任人

完成时限