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2025年税务师CTA考试重点解析与备考策略

一、单选题（共20题，每题1分）

1.税务师CTA考试中，关于增值税专用发票管理的规定，以下说法正确的是：

A.一般纳税人不得领用专用发票

B.专用发票应按顺序使用，不得跳号

C.专用发票仅限于销售货物使用

D.专用发票丢失后应立即向税务机关报告

2.企业固定资产折旧方法的选择，对税务影响主要体现在：

A.折旧年限的确定

B.折旧方法的合理性

C.折旧金额的计提基数

D.以上都是

3.下列各项中，属于企业所得税收入总额范围的是：

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.资产转让净收益

D.A和B

4.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，以下说法错误的是：

A.子女教育可享受每月1000元的扣除

B.继续教育扣除期限最长不超过5年

C.住房贷款利息扣除期限最长不超过10年

D.大病医疗支出扣除限额为每年6万元

5.税务师考试中，关于税收征管法的核心内容，以下表述最准确的是：

A.税收优先原则

B.税收法定原则

C.税收公平原则

D.税收效率原则

6.企业并购重组中，关于特殊性税务处理的规定，以下说法正确的是：

A.主干企业合并只需确认债务转移

B.受让企业收购股权可享受5年免税期

C.分立企业需补缴原被分立企业的税款

D.以上都不对

7.增值税留抵退税政策中，关于退税条件的要求，以下表述错误的是：

A.企业需连续6个月经营正常

B.退税款不得低于留抵税额的50%

C.退税企业需符合小型微利企业标准

D.退税申请需经税务机关核准

8.关税税率中，以下哪项属于最惠国税率：

A.普通税率

B.优惠税率

C.特惠税率

D.最惠国税率

9.企业境外所得税收抵免中，关于抵免限额的计算，以下说法正确的是：

A.抵免限额等于境外应纳税额

B.抵免限额等于境外所得乘以我国税率

C.抵免限额不得超过境内抵扣限额

D.抵免限额需经税务机关核准

10.以下哪种发票不属于增值税电子发票：

A.全电发票

B.机动车销售统一发票

C.电子普票

D.跨境电子发票

11.企业研发费用加计扣除政策中，关于扣除比例的规定，以下说法正确的是：

A.一般企业可按100%扣除

B.高新技术企业可按200%扣除

C.科技型中小企业可按300%扣除

D.以上都正确

12.个人所得税法中，关于劳务报酬所得的规定，以下表述正确的是：

A.税率表中的每次指每次收入

B.应纳税所得额等于收入额减除20%

C.税率表中的每次指每次合同

D.应纳税所得额等于收入额乘以40%

13.税务师考试中，关于税务代理的法律规定，以下说法正确的是：

A.代理机构需取得税务师事务所资格

B.代理人可同时代理同一纳税人的同类业务

C.代理业务需签订书面合同

D.以上都正确

14.企业资产损失税前扣除中，关于证明材料的要求，以下表述错误的是：

A.盘亏资产需提供盘点报告

B.报废资产需提供报废证明

C.坏账损失需提供债务人破产证明

D.资产评估报告可替代所有证明材料

15.关税完税价格中，关于运输费的计算，以下说法正确的是：

A.国际运费按CIF价格计算

B.国内运费按实际发生额计算

C.运费可扣除保险费

D.运费需按发票金额的3%计算

16.企业重组税务处理中，关于股权收购的规定，以下说法正确的是：

A.收购方需按公允价值确认收入

B.被收购方可免缴转让所得

C.收购股权的计税基础等于收购价格

D.以上都正确

17.个人所得税法中，关于稿酬所得的规定，以下表述正确的是：

A.税率表中的每次指每次出版

B.应纳税所得额等于收入额减除30%

C.税率表中的每次指每次投稿

D.应纳税所得额等于收入额乘以20%

18.税务师考试中，关于税收筹划的法律规定，以下说法正确的是：

A.税收筹划需符合立法精神

B.税收筹划可规避纳税义务

C.税收筹划需经税务机关核准

D.税收筹划属于偷税漏税行为

19.企业境外所得税收抵免中，关于免税收入的规定，以下说法正确的是：

A.免税收入需计入应纳税所得额

B.免税收入可全额抵免境外税额

C.免税收入不计入抵免限额

D.免税收入需经税务机关核准

20.以下哪种发票不属于增值税电子发票：

A.全电发票

B.机动车销售统一发票

C.电子普票

D.跨境电子发票

二、多选题（共15题，每题2分）

1.企业固定资产折旧方法的选择，需考虑的因素包括：

A.资产性质

B.使用年限

C.税务规定

D.会计准则

2.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，可享受扣除的项目包括：

A.子女教育

B