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2025年《税务师》考试题库含答案(满分必刷)

税法（一）

单项选择题

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.存款利息征收增值税

B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为按销售货物征收增值税

C.货物期货交割按销售货物征收增值税

D.融资性售后回租业务中，出租方取得的利息收入不征收增值税

答案：C。解析：选项A，存款利息不征收增值税；选项B，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项D，融资性售后回租业务中，出租方取得的利息收入应按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。

2.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.镀金首饰

答案：B。解析：选项A，卷烟在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在批发环节加征一道消费税；选项C，高档手表在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税；选项D，镀金首饰在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元，当月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款0.5万元，增值税税额0.065万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.8.8

B.9.335

C.13

D.12.435

答案：A。解析：增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。该企业当月应缴纳增值税=100×13%5.2（0.5+0.065）=8.8（万元）。

多项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物分配给股东

E.将委托加工收回的货物用于连续生产应税消费品

答案：ACD。解析：选项B，将外购的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣；选项E，将委托加工收回的货物用于连续生产应税消费品，不视同销售，在移送使用时不缴纳增值税。

2.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税

B.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额中缴纳消费税

D.实行从价定率办法计算应纳消费税的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税

E.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）

答案：ABCD。解析：选项E，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。

税法（二）

单项选择题

1.依据企业所得税的相关规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

答案：B。解析：选项A、C、D属于免税收入；不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

2.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.47.5

B.50

C.52.5

D.55

答案：B。解析：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额；税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。该企业2024年度应纳税所得额=20010+10=200（万元），应缴纳企业所得税=200×25%=50（万元）。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元

B.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最