福建税务遴选真题及答案.docVIP

福建税务遴选真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

2.以下哪一项不是我国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

3.税收征收管理法的核心内容是？

A.税收立法

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

答案：B

4.以下哪一项不是税务部门的主要职责？

A.税收政策制定

B.税收征收管理

C.税收争议处理

D.财政预算编制

答案：D

5.税收筹划的核心原则是？

A.合法性

B.效益性

C.公平性

D.国际性

答案：A

6.以下哪一项不是税收优惠政策的主要形式？

A.减税

B.免税

C.退税

D.贴息

答案：D

7.税收征收管理中的“三证”指的是？

A.身份证、房产证、结婚证

B.营业执照、组织机构代码证、税务登记证

C.身份证、护照、驾驶证

D.房产证、土地证、结婚证

答案：B

8.以下哪一项不是税务稽查的主要对象？

A.税收违法行为

B.税收政策执行情况

C.税收征收管理情况

D.企业财务报表

答案：D

9.税收法律关系的主体包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.以上都是

答案：D

10.以下哪一项不是税收征收管理中的基本原则？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.国际合作原则

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的基本要素包括？

A.税种

B.税率

C.纳税义务人

D.税收征收管理

答案：ABC

2.税收筹划的主要方法包括？

A.利用税收优惠政策

B.合理选择纳税人身份

C.优化交易结构

D.避免税收违法行为

答案：ABC

3.税收征收管理的主要环节包括？

A.税收登记

B.税款征收

C.税收检查

D.税收争议处理

答案：ABCD

4.税收优惠政策的主要目的包括？

A.促进经济发展

B.调节收入分配

C.鼓励特定行业

D.增加财政收入

答案：ABC

5.税收法律关系的主要特征包括？

A.主体特定性

B.内容合法性

C.关系平等性

D.法律约束性

答案：ABCD

6.税务稽查的主要方式包括？

A.案头稽查

B.现场稽查

C.专项稽查

D.随机稽查

答案：ABCD

7.税收征收管理中的法律责任包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.行政拘留

D.刑事处罚

答案：ABD

8.税收筹划的基本原则包括？

A.合法性原则

B.效益性原则

C.公平性原则

D.国际性原则

答案：ABC

9.税收征收管理中的信息化手段包括？

A.税务电子化

B.税务大数据

C.税务云计算

D.税务区块链

答案：ABC

10.税收优惠政策的主要类型包括？

A.减税

B.免税

C.退税

D.贴息

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.税收筹划是违法行为。

答案：错误

3.税收征收管理法是税收法律体系的核心。

答案：正确

4.税务登记是纳税人履行纳税义务的前提。

答案：正确

5.税收优惠政策可以随意滥用。

答案：错误

6.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。

答案：错误

7.税收征收管理中的公平原则是指所有纳税人平等纳税。

答案：正确

8.税收筹划的核心是合法性。

答案：正确

9.税收征收管理中的效率原则是指税收征收效率最高。

答案：正确

10.税收优惠政策可以促进经济发展。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人提供等价的服务或补偿；固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律明确规定，相对稳定。

2.简述税收征收管理的主要内容。

答案：税收征收管理的主要内容包括税收登记、税款征收、税收检查和税收争议处理。税收登记是纳税人履行纳税义务的前提；税款征收是税务机关依法征收税款的主要环节；税收检查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行监督的重要手段；税收争议处理是解决纳税人与税务机关之间争议的法定程序。

3.简述税收筹划的基本原则。

答案：税收筹划的基本原则包括合法性原则、效益性原则和公平性原则。合法性原则是指税收筹划必须在法律框架内进行，不得违反税法规定；效益性原则是指税收筹划应追求经济效益最大化，合理利用税收优惠政策；公平性原则是指税收筹划应遵循公平原则，所有纳税人平等纳税，不得利用税收优惠政策进行不正