注会审计第三部分：销售与收款循环审计要点.pdfVIP

PartThree:AuditofVariousTransactionsandAccountBalances—Chapter9:AuditofSaandCollection

Cyc

1.Acceptbusinessentrustment

Considerwhethertoacceptormaintainclientrelationshipsandspecificbusiness

↓

Agreeonthetermsoftheauditengagement

2.ntheauditwork

Preliminarybusinessactivities

↓

Developoverallauditstrategy

↓

Developaspecificauditn

3.Implementriskassessmentprocedures

Understandtheauditeeanditsenvironment

↓

Assesstwolevelsofrisksofmaterialmisstatement(includingspecialrisksandrisksthatcannotbeaddressedthroughsubstantiveproceduresalone)

4.Respondtotheriskofmaterialmisstatement

●Overallresponsemeasures

●Controltesting

●Substantiveprocedures

5.Completetheauditworkandpreparetheauditreport

●Considergoingconcernassumptions,contingenciesandsubsequentevents

●Obtainawrittenstatementfrommanagement

●Summarizeauditdifferencesandrequesttheauditedunittoadjustordisclosethem.

●Reviewauditworkingpapersandfinancialstatements

●Communicatewithmanagementandthosechargedwithgovernance

●Evaluateallauditevidenceandformanauditopinion

●Prepareauditreport

Relationshipsweenbusinesscyc

Circularaudit

ideas

第一步：了解控制

1.熟悉业务处理流程，记录控制

泳涛师师徐朗对销售与收款业务循环的控制进行了解，在询问了销售

人员的销售流程，观察了仓库的发货状况，以及查阅了开票和记账的业务流程与相关凭证，并

将了解到的控制记录于工作底稿中。

销售与收款循环控制问卷表（省略）

2.穿试和初步评价

对控制进行了穿试，并对控制进行了评价，并填制下表。

确定控制是否得到执行（穿试）表（省略）

控制设计的评价结果表（见下页）

销售与收款循环-评价控制设计——控制目标及控制活动

控制

业务

控制目标被审计单位的控制活动