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（第三部分税法）专题六国际
一、案例分析题
1、甲公司A是一家大型纺织生产企业，拥有设在乙国子公司B的50%的。A公司在某纳税
年度在本国获利100万元，B公司在同一纳税年度在本国获利200万元，缴纳公司所得税后，按股
权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税；甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税
率为30%，乙国预提所得税税率为10%。
1、描述可以适用所得抵免的包括哪些。
2、计算甲国A公司的间接抵免额及向甲国应缴税额。
2、我国居民企业A是一家从事线路板生产的企业，拥有设立在甲国的B企业60%的有表决权的，B
同时拥有在乙国设立的C企业70%的有表决权，2014年A企业本部取得应纳税所得额为1000万
元，收到B企业分回股息90万元，A企业适用的企业所得税率为25%，B企业本部实现应纳税所得
额为500万元，收到C企业分回的股息85万元，适用20%的比例税率，预提所得税率为10%。C企
业实现的应纳税所得额为500万元，适用30%的比例税率，预提所得税率为15%。假定B企业亦适
用限额间接抵免的方式处理所得，B和C企业均按适用税率在当地已经实际缴纳了企业所得
税，且A企业当年也无减免税和投资抵免。
1、计算B企业在甲国应纳税额。
2、计算A企业在的应纳税额。
3、远洋(以下简称远洋)成立于2001年，属于境内的居民企业，主要从事家
用电器的开发、生产和销售，其客户遍布多个国家，在境内的企业所得税率为25%。2012年在
设立一家分支机构，主要负责该国的产品销售和工作。
已知，远洋及其分支机构在2013年和2014年的经营情况如下：
单位：元
远洋公其
司境内分支机
所得构所得
2013年—100000
120000（已经
在
该国缴
纳
30000
元所得
税）
2014年400000200000
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