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企业内外部审计整改计划与措施模板
一、引言
审计整改是企业验证管理有效性、堵塞制度漏洞、提升运营质量的核心环节。为规范审计发觉问题整改流程，保证整改措施落地见效，特制定本模板。本模板适用于企业内部审计部门、外部审计机构（如会计师事务所、监管机构）发觉问题的整改计划制定与实施，涵盖问题梳理、措施制定、责任分工、跟踪验收全流程，助力企业实现“问题清零、机制完善、能力提升”的整改目标。
二、适用范围与应用场景
（一）适用范围
本模板适用于各类企业（含国企、民企、外企等）在以下场景中的审计整改工作：
内部审计整改：企业内部审计部门例行审计、专项审计、离任审计等发觉问题的整改；
外部审计整改：会计师事务所财务报表审计、监管机构（如财政、税务、证监会）检查等发觉问题的整改；
整改跟踪管理：已整改问题“回头看”、整改效果评估及长效机制建设。
（二）典型应用场景
场景1：某制造企业内部审计发觉“采购流程未执行三重一大审批”，需制定整改计划；
场景2：某上市公司年报审计中会计师提出“存货盘点制度执行不到位”，需明确整改措施与责任分工；
场景3：某医疗机构监管检查发觉“医疗废物处置流程不规范”，需跟踪整改全流程直至验收。
三、整改计划制定与实施全流程
（一）第一步：审计问题梳理与分类——精准锁定整改目标
操作说明：
问题清单确认：根据审计报告（含审计意见书、管理建议书），逐项梳理审计发觉问题，形成《审计问题清单》，明确问题描述、违反条款/制度、问题等级（重大/重要/一般）。
示例：问题描述“2023年Q3采购订单未经部门负责人审批”，违反条款《公司采购管理办法》第5条，问题等级“重要”。
问题分类归集：按问题性质分为“制度流程类”（如制度缺失、流程未执行）、“人员操作类”（如技能不足、责任心缺失）、“系统工具类”（如系统功能缺陷、数据孤岛）、“合规风险类”（如违反法律法规、监管要求）四大类，便于针对性制定整改措施。
输出成果：《审计问题分类清单》（见表1）。
（二）第二步：整改措施制定——靶向解决根本问题
操作说明：
措施设计原则：遵循“SMART”原则（具体、可衡量、可实现、相关性、时限性），区分“短期整改”（立即解决，如补签审批）、“中期整改”（流程优化，如修订制度）、“长期整改”（机制建设，如系统升级），避免“头痛医头、脚痛医脚”。
根本原因分析：针对每个问题，采用“5Why分析法”追溯根源，例如“采购订单未审批”的根本原因可能是“审批权限未在系统中固化”“员工对制度理解偏差”。
措施内容细化：明确“做什么、谁来做、怎么做、何时做完”，保证措施可落地。
示例：
问题分类
问题描述
整改措施
制度流程类
采购订单未经部门负责人审批
1.短期：立即补签Q3未审批订单（3个工作日内完成）；2.中期：修订《采购管理办法》，明确“订单金额≥5万元需部门负责人审批”，并同步更新OA系统审批流（15个工作日内完成）；3.长期：每季度组织采购制度培训（次年Q1起实施）。
（三）第三步：责任分工与资源保障——压实整改责任
操作说明：
责任主体划分：按照“谁主管、谁负责”原则，明确每个问题的“牵头部门”（主责）、“配合部门”（协责），避免责任真空。例如“采购流程优化”由采购部牵头，信息部配合系统更新，人力资源部组织培训。
责任人确定：每个问题明确1名具体责任人（如部门负责人、岗位专员），保证责任到人。
资源需求评估：明确整改所需的人力、物力、财力支持（如系统开发费用、培训预算），纳入企业年度资源计划。
输出成果：《整改责任分工表》（见表2）。
（四）第四步：计划审批与发布——统一整改行动纲领
操作说明：
计划汇总：将《审计问题分类清单》《整改责任分工表》整合为《审计整改计划》，明确整改目标、措施、分工、时限、验收标准。
审批流程：根据问题等级，提交企业分管领导、总经理或董事会审批，重大问题需报审计委员会审议。
正式发布：审批通过后，以公司红头文件形式发布，抄送各责任部门及内部审计部门，同步至企业OA系统公开，保证全员知晓。
（五）第五步：整改过程跟踪与监控——动态管理整改进度
操作说明：
进度跟踪机制：
责任部门每周更新《整改措施跟踪表》（见表3），向内部审计部门报送整改进展（如“已完成补签审批”“系统开发至测试阶段”）；
内部审计部门每月召开整改推进会，听取责任部门汇报，协调解决跨部门问题（如审批流更新需多部门协作）；
对逾期未完成的整改项，下发《整改预警通知书》，由分管领导*督办。
风险防控：对整改过程中可能出现的新风险（如系统升级影响业务），提前制定应急预案，保证整改与业务运营两不误。
（六）第六步：整改验收与成果固化——建立长效管理机制
操作说明：
验收标准制定：针对每个问题，明确可量化的验收指标（如“制度修订后经法务部审核通过”“系统审批流覆盖
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